理财规划师李兰兰——夜读分享

《私人财富管理与传承》

第七章：财富保护与传承的法律工具

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到国外置业时必须考虑的税务成本

1、高净值客户个人到海外投资置业，应对投资目的国的税收制度有充分的了解，否则就可能会产生预料之外的税务成本。

          以澳大利亚为例，虽然不征收遗产税，但是对外国人而言，如果需要受让澳大利亚的遗产，然需要缴纳一笔资本利得税。除此之外，澳洲的主要税种还有：所得税，印花税，土地税及货物劳务税等。投资身份不同，应缴纳的所得税也有差异 30%-45%不等。

2、还有就是移民和投资大国 的美国，美国的税收由联邦政府、州政府以及地方政府征收，其中联邦政府主要收所得税、遗产税、赠与税。联邦政府包括：个人所得税、社会保险税、公司所得税、以及其他税收，包括遗产税.....

移民带来的税务影响

3、在国内，很多高净值人士往往没有主动进行税务申报或者申报不充分、不完整。在美国，这样的情况不仅可能是经济上的损失，严重的可能还有牢狱之灾。美国公民和持卡者的海外资产超过5万美元，要向美国国税局申报。

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案例:哇哈哈创始人宗庆后的税务风波

根据宗庆后的长期税务顾问，位于加州的一家会计事务所向IRS所提供的信息，宗庆后每年申报税的收入相当少，并未就其全球收入报税。不出意料，美国税务部门发文件，要补缴1600万美元。之后宗庆后申辩认为其绿卡由于多年在美国居住不足法定时间已经失效，殊不知，除非法定程序并经正式宣布，不然不会自动失效，因此绿卡持有者仍需就其全球收入进行纳税申报。

❤针对这种情况，目前有一些应对的安排，高净值人士自己并不移民，而是安排家属移民。这样做的主要好处是：在生前，高净值人士并非美国国籍，因此不在FATCA约束的范围之内，身故后，其家属的继承资产，在美国税法制度下无须就该等继承所得缴纳所得税。从整个财富管理的角度来看，需要统筹规划，包括移民目标国家的选择，家族企业的传承安排、婚姻和继承因素、保险和信托工具的运用。