企业合理布局总部经济，享受税收洼地政策

布局税收洼地是税务筹划的一种方式，在我国，最明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。这些大多需要实体入驻的企业才能享受。

另外，享受税收洼地政策还有一种方式：《总部经济招商》在重庆和江苏的税收外地企业可以享受到：

1、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励

企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

2、分公司（独立核算）

增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励

企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

[if !supportLists]3、[endif]个人独资企业或者合伙企业

个人所得税核定征收（五级累进制）0.5%-3.5%，综合税率5.36左右

友情提示：

1、政策和实务的结合是非常复杂的过程，吃透政策是做好实务的前提，应用政策不能生搬硬套和断章取义。

2、在税收优惠地成立分公司（分支机构）还是子公司要有综合考量，要熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的精髓，尤其对于适用税率不同的总、分机构企业所得税的计算分摊税款的全过程要全面掌握，准确把握总机构计算公式、分支机构计算公式、分支机构“三因素”（上年营业收入、职工薪酬和资产总额）所属区间、总分机构不同税率情况下的计算和计算错误的处理等等。

3、如果总分公司或母子公司构成关联交易，要考虑关联交易价格是否公允的问题，如果不公允，会面临被税务机关调整的风险。

4、发票开具环节要与实际经营业务相一致，避免虚开是重中之重。现实中有利用人造经营环节并开具发票情形的税收筹划案例，笔者作为旁观者也只能善意的提醒一下，这样的税收筹划到头来可能得不偿失。先控制风险，然后再追求利益，是成熟的税收筹划者所应具备的基本素养。

5、税收筹划相当复杂，稍有不慎满盘皆输！要从企业运营的角度、财务核算的角度、税法规范的角度、税务机关审查的角度等等方面全面综合考量。

以上总结可能并不全面，欢迎专业人士交流探讨（191-1238-8325）！