怎么看待这次消费税、社保税率下调？

让利于民，为国家点赞

2016年在学习《税法》预科的时候，老师反复强调的一句，税收是我国主要财政来源，占据90%以上。以前不理解这句话的意思，自从朋友（壕）开了一家餐馆，然后每次出去吃饭都拿回发票的时候，我才发现国家不容易，企业也不容易。回到话题本身，从总理9月20日在天津夏季达沃斯回答日本企业家的提问，到刘部长确认降低税费，可见目前国家执行“降低宏观税负”战略的力度。

梳理了下近年来国内税收政策变化的时间路线：

2012年：十八大以来，新一届班子做出“稳定宏发税负”的政策；

2016年：供给侧改革；

2016年5月：营改增（谁能体会到知识点推翻重新背记的痛）；

2016年7月：中央政治局明确提出“降低宏观税负”的战略；

2017年8月：全国政协否认“营改增只能降费不能降税”；

2017年10月：十九大报告中提出进入“后营改增时代”，要“深化税收制度改革”。

补充一条：美国国会参议院于2017年12月2日凌晨通过美国近30年最大的税改法案——《减税与就业法案》，吸引了大批的国际资金去美国投资。

结论：税法制度改革不仅仅是其发生效力的问题，已经上升为国际投资背后的软实力。

我们的税收真的高呢？福耀玻璃董事长曾公开表态发言，他的角度是生产要素全球化，回答这个话题我们需要了解两点：

1.一般我们接触的企业需要交哪些税？

以个人小微企业（假设用自家的门面卖水果）为例，需要交纳的税有：

权重较大的有：增值税(季度销售额小于9万元免)、企业所得税（利润额的10%）、印花税（金融机构借款合同免）；金额较少的有：主要是附加税，包含城建税、教育附加税、地方教育附加税和其余地方性的附加税收，税额以消费税和增值税税额之和为基础计算。根据最新规定，季度销售额不足30万的，只需要交城建税了。

结论：国内税收对于小微企业来讲不高，符合我们“大众创业、万众创新”的口号。但是随着注册资金和营业额的增加，税收数目自然水涨船高。

2.和国外比对，我们税率处于什么水平？

从增值税来说，目前来说，中国、德国、越南、波兰均实施消费型增值税，全行业执行。相对来说就有可比对性。目前中、德、越、波四国法定增值税率17%、19%、10%、23%，均有零税率和低税率一说，目前低税率中国有两种11%和6%，德国的为7%，越南的为5%，波兰的8%或5%。在商品出口方面，只有中国有免抵退税，其余都是免税。进项＞销项后，在只有中国是留抵税款，其余国家均可退税。

       从所得税方面，最重要的无非就是题目说的社保缴费率，因为直接影响劳动力成本和工人的当期可支配收入（翻译下就是雇人用多少钱，和工人腰包剩下多少钱）。综合来看，波兰社保缴费率为33.60%，越南为32%。我国企业最高为42.22%，最低为25%（官宣），普遍高于越南、波兰。国内的话广东省企业具有明显优势。

      结论：中国企业的社保缴费率居高不下，是制约企业不能快速发展的因素之一，只有下调社保缴费率，才能减少企业负担，增加职工腰包收入。具体到企业缴税金额的话，不出口企业需要交纳额＞出口的，所以近两年跨国企业在处理报表方面基本都有所侧重。

     总的来说，国家这个降税让利，是综合国际和国内宏观经济形势的结果，是实实在在给企业减负的措施，为国家点赞。

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