VAT低税率申报，真的可以合理避税吗?

很多并不太专业的VAT税务代理机构除了用低价吸引客户之外，还打出了帮助客户合理避税的噱头，他们口中的合理避税，就是借助英国VAT固有的低税率申报制度，申请了FRS低税率申报之后，税率从20%下降到16.5%甚至7.5%，乍一看，那是少交了一大笔税金，又节约了一大笔成本啊！

 

但，事实真是如此吗？

 

我们先来了解一下VAT低税率

 

小微企业生存不易，世界各国对于小微企业都会格外关照，为了扶持小微企业的发展都会有一些优惠政策，而扶持政策除了贷款补贴，就体现在税收优惠上，英国的低税率FRS，就是英国给予小微企业的税收优惠，这种优惠也沿用到跨境电商的税务上。

 

在这一点上，英国可以说是很厚道了，欧盟其他国家的低税率都仅仅适用于国内本土的企业，而英国的低税率，是只要在英国开展经济活动，并满足低税率要求的，都可以进行申请。

 

低税率的要求

 

如果你的企业在英国注册了VAT，并预计未来一年（12个月）税前营业额低于15万英镑，那么你就可以申请加入英国低税率申报。第一次加入低税率的卖家，可以享受1%的税收减免，所以首年你的税率为6.5%，第二年是7.5%。

 

第二年，如果要继续享有7.5%的低税率，你的企业还需要继续满足以下条件：

1、包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度

2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

如果不同时满足这两个条件，税率将上调为16.5%

 

低税率真的可以合理避税吗?

 

销售VAT从20%到7.5%甚至6.5%，加入低税率的确是大大减少了VAT销售增值税的成本，让小卖家少交了不少税，并且这种方式是完全正规合理有法可依的，与偷税漏税少缴税是完全不同的。但，这真的是做到了合理避税了吗？

 

J&P认为，合理是合理，但综合全局来看，避税是不尽然的。因为加入低税率之后，降低的只是销售VAT税，而你货物的进口VAT增值税依旧是使用20%的税率。

 

我们知道，货物在进口的时候，除了需要缴纳关税，还需要缴纳进口增值税。

关税 = 申报货值 X 产品税率

进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%税率

 

标准税率情况下，缴纳的进口增值税可以得到退税或者抵扣，可以在季度申报时抵扣销售VAT增值税，而你一旦加入低税率，这部分的进口增值税则无法得到退税和抵扣。

 

加入低税率之后，你的销售VAT增值税是大大减少了，但是却增加了在进口增值税的税收成本，纵观全局，如果你的进口增值税超过了增值税减免的部分，那么避税的结果显然是不尽如人意的。

 

所以，低税率能否做到合理避税，是要具体问题具体分析的，专业正规的会计师事务所会综合你的实际发货情况，给出最合理最划算的VAT解决方案，尽可能降低你的综合税款，而不是盯着销售VAT，一味地建议你做低税率申报。