浅谈中美个人所得税法

我在此把我美国为中产阶级和贫民阶层进行个税纳税申报的“丰富”经验和在《CPA税法》课本上学习到的个人所得税的知识进行对比。所以，这可能是真的在浅谈哈哈哈。

What

还记得我曾经怀着兴奋的心情走进位于美国的一家会计师事务所开始我的第一天实习的时候，老板把我叫去会议室为我培训，我盯着那张Form1040（美国个人申报纳税需要填写的一张主表）都看傻了。我的人生，即使在学过四年本科会计之后，仍然不曾出现过个人纳税申报的概念。于是，我在美国经常和朋友或者同事说，我们中国从来不用纳税申报，甚至带着一点自豪：我们才不用那么麻烦呢！我们的税负没有你们重。

这两天学完中国的个人所得税，看到征收管理那一部分我就发现我too young, too naive。其实，中国也要纳税申报的，只是我自己不知道罢了[\捂脸]。

那么，我们接下来就来比较一下中美个税的异同吧。

同

纳税申报

在中国，纳税申报和美国的纳税申报还有那么一点类似，就是他们都是有一个限额的，应税所得超过了这个限额就必须进行纳税申报。只是美国这个限额比较低，所以有一种人人都得纳税申报的感觉。

异

1、税收体系

美国的IRS（相当于中国的税务局）监管很严格，甚至你在纳税申报的时候，少交一张纳税凭证，你可能就会马上收到IRS要求你补凭证或者补税+滞纳金。而且，可能正因为这样严格的治理环境，令所有人都不敢不重视。

另一方面，美国税收体系已经很完善了，各种纳税申报的问题，只要谷歌一下你都会找到答案。IRS的官网也会有很详实的纳税说明，每一张表怎么填写，清清楚楚，就连我这样毫无经验的外国人，都能快速入门，成为“税务专家”。我今年已经帮七十多位美国人进行了上年的纳税申报了。

而在中国，我到现在都没搞明白，我今年的境外实习的收入是不是还要交国内的税？本来我是根本没想到这个的，直到我看到税法的书上说，只要从境外有收入的居民都需要自行纳税申报。于是我去百度了一下相关资料，搜索出来的除了CPA税法的考试题就是注册税务师的考试题，晕……税务局的网站上也没有具体解释。是否要纳税申报？什么时候纳税申报？如果纳税申报的时候我还没拿到美国的纳税凭证怎么办？这些问题我到现在仍然一头雾水。

2、纳税标准

我一开始觉得美国的税收繁杂，甚至费时费力，会计师事务所为个人提供普通的个人纳税申报服务大概是200美元，可以说是挺贵的了。

在中国，大多数人没有纳税申报的概念，事务所好像也不会为普通个人提供什么纳税申报服务。省时省力。

现在，我好像有那么一点理解了。美国的个税是在一个家庭整体全年所得的基础上征收的；而中国的个税是每一个人每一项条目有一个标准，却没有考虑这个人的整体获利能力、生活水平，更不用说这个家庭了。

具体来说，美国的纳税申报是可以选择以家庭为基础的。也就是对于一对结婚的夫妻（married filing jointly），他们只需要填一份纳税申报表即可。如果他们有孩子，那么他们可以为孩子申报。这样的纳税体系的合理之处在于，他们的扣除项是基于整个家庭的生活状态的。

P.S.：个人浅薄之见，欢迎讨论更正~