避免税务申报误区，以及如何利用江苏总部经济开发区税收优惠减负

企业在运营纳税时，通常有可能因为一些片面、错误的税务筹划行为，造成不必要的损失。作为企业管理者和公司财务，应当正确认识一些税务筹划方法以及了解国家税收优惠政策，比如江苏总部经济开发区的税收扶持政策，合理降低企业税负，规避不必要的损失。

以下举例一些企业经常会出现的错误税务筹划方式：

1.将独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，会计核算时错误的计入房产原值，造成多缴房产税。

2.注册资本认缴制下，未收到股东实缴资本，仍然“借：其他应收款，贷：实收资本”，纳税时，根据“实收资本”增加额，计缴印花税，造成提前缴纳印花税。

3.电梯销售企业，财务未将“电梯销售”与“电梯安装”分别核算，致使造成从高适用税率，多缴增值税。

4.营改增后，房地产企业，取得建筑安装服务公司开来的增值税发票时，备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称或备注栏填写错误，使得计算土地增值税时不得扣除该项目金额，造成多缴土地增值税。

5.将印有企业logo的产品赠送给客户，本应计入宣传费，却计入招待费，使得费用支出在所得税前费用享受低标准扣除，有利润的企业，将会造成多缴企业所得税。

6.企业对外促销，实收金额与货物销售金额未在同一张发票中以折扣体现，使得赠送货物需要视同销售，造成多缴增值税。

7.将支付给不在公司任职的董事、监事人员的费用，按工资薪金列支，造成多代扣代缴个人所得税。

8.酒店行业，客人消费房间内陈列的避孕药品和用具，财务未单独核算，本应属于享受免征增值税的项目，却同其他销售货物或服务一道缴纳增值税，造成多缴增值税。

9.支付给劳务派遣人员的工资，未在职工薪酬中核算，错误地列入劳务费用，使得影响职工福利费、职工教育经费、工会经费限额标准计算，可能造成多缴企业所得税。

这些行为结果可能是因为办理的会计人员业务水平不高，错误分录造成的，事实上也反映了企业财务制度不够规范系统，作为企业管理者也应该引起重视。

那么企业应当如何正确地进行税务筹划呢？正确的税务筹划是建立在合法、合规的前提下，企业可以从不同角度出发采用在多种解决办法，比如说：税境转移、价格转让、成本调整、融资租赁等。这些避税方法都具有非违法性、策划性、权利性、规范性的特点。

企业可以将税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。高税负的企业，可以选择将业务分流至具有税收优惠政策的江苏园区，以设立新公司、分公司的形式，将本公司的业务，进行业务分流。

注册在江苏园区，享受增值税按地方财政的30%~60%扶持，企业所得税按地方财政的30%~60%扶持，个人所得税小规模纳税人核定征收（0.5%~3.2%），税收扶持周期为每月。

规避不合理的税务筹划行为，合理地实行一些税务筹划以及利用以上提到的江苏园区的税收优惠政策，避免不必要的损失，促进企业发展。