偷了几天懒儿，把一堆问题和方案都扔给了小佳来解决和整理。现在让她歇会儿，我来Blabla几句！
最近因为如何在德国注册VAT及如何运营跨境平台进行销售等被某些人问了一些让我感觉很抓狂的问题，然后我就在想：到底有多少跨境卖家真正的了解什么是“VAT”和“VAT”到底是用来做什么的？（这里我要做个简短的声明：我的意思不是我懂的很多，但是我自信我比一般人在这方面了解的多那么一丢丢）
大部分的伙伴们都对跨境运营有或多或少的概念，很多更详细更具体的细节问题也不是一两句就能解释清楚的。在做这个分享的时候，想到AVT所涉及到的方方面面的各种问题，下面尽可能用简洁、清晰的表述将我的一些个人看法和想法分享给各位。
关于德国VAT：我们不能拿我们“已知的”去衡量别人“未知的”。既然问题被提出来了，那我们就得回答问题，并试着将所有的问题用没有绝对“完美”的但更“切合实际”的方式解决掉。
其实VAT从来都不是什么新鲜玩意儿，它现在之所以突然变的这么“炙手可热”仅仅是因为……你当欧洲政府傻呀？人家现在反应过来了，以前你们小打小闹的没引起人家太多关注也就罢了，你们现在成群结伙儿的在人家地盘儿上抢钱外加压制本土产业发展及产品销售空间还不交“保护费”，政府即不能把你们直接拒之门外也不能放任你们打劫经济，所以我们现在才有了VAT的问题，道理就这么简单！
VAT，它顶多就算一块儿打开欧洲销售市场大门的“敲门砖”，仅仅是一个起点而已，而后续的VAT运用及业务拓展才是重点！只有认清这一点才能明确注册VAT的真正目的。
好吧……不多啰嗦了！切重点！
我们不了解欧洲其他国家，所以我们只拿德国说事儿。
经过德国商业律师、税务师、跨境电子商务领域的大神们的专业分析：目前适用于中国跨境企业及个体卖家的VAT解决方案有两种：
A. 在德国成立一间母公司或使用现有的公司作为母公司，以托管子公司的形式代理子公司注册并申请VAT。
优点：集中管理，统一运营。这方面具体优势体现于母公司自身的运营及管理方式，取决于管理层人员的商务运作决策，总之：因人而异
缺点：运营风险高。做为母公司要对所有子公司企业在德经营负责，一旦子公司出现运营及纳税问题，母公司将成为直接责任人。子公司的运营依附于母公司的配合及协助，一旦母公司与子公司间合作产生矛盾，母公司对子公司有”管理权“ （意思就是人家看你不爽随便就能捏你两下儿或者也可以直接掐死你）。当然在双方签署的服务协议中可以先做一些相应的预防措施，但是约束力还是有局限。
PS. 这是一种可行性解决方案，但我们不推荐德国本土代运营公司直接进行运作，因为操作管理中的问题及责任风险高的实在有些吓人。
B. 启用德国本土的商务托管公司，授权委托其代办注册公司申请VAT、EORI及后续相关税务、商务等衔接服务。做为独立企业运营，不依附于任何主体。
优点：掌握企业运营决策及管理主动权。品牌及销售渠道未来在欧洲的拓展、企业的发展方向完全自主。享有委托公司提供的独立服务及个性化专属商务解决方案。
缺点：运作及管理成本相对A方案有可能高一些（预估参考大约为10%-15%，但相对提供的服务也将是更有针对性更全面具体的）。
在德国注册UG或者是GmbH形式的公司，两种可任选。注册UG形式的公司注册资金从1欧元起至24999欧元，注册GmbH形式的公司注册资金为25000欧元，注册资金不用一次性拿出来，到账一半儿就可以（公司注册成功了，基本上没人会再查你的注册资金是否全部到账，真要被查到了，顶多也就是补上不足的余额就ok）。这个钱无论多少都是存入公司账号的，不是你的支出，钱还是你的，公司注册完成后钱可以用于公司运营自由支配。有关UG和GmbH性质上的区别在上一篇有关VAT的分享中已经提过，这里就不再重复介绍了。
德国法律上来说：国外的企业或者是个人都可以在德国投资注册公司。注册的步骤说起来也比较的简单。
1. 通过给德国的商业律师授权委托注册公司。
2. 按律师要求提供注册公司所需的个人或企业相关资料及信息。
3. 签署律师提供的Vollmacht（授权委托书），由律师起草公司注册所需的Gesellschaftsvertrag及Business Plan等文件，安排文件公证并为委托人或委托公司在德国开办公司银行账号，登记公司注册地址（无需租用独立的办公室，使用托管公司提供的虚拟公司地址即可），公司注册文件进行公证后再提交法院通过审核后公司注册程序完毕。由税务师为公司申请VAT及EORI。注册周期为一到三个月。
注册公司申请VAT及EORI整套程序正常报价通常在1800欧元-5000欧元左右，不同的律师、不同的代理公司、不同的注册形式及不同的客户要求价格上下浮动不要太离谱儿了。低于此报价的与高于此报价太多的，我不予置评。至于VAT还有什么团购套餐的，我就直接用“哈哈哈”表达一下我的看法了。
VAT不是买来的，而是通过商业运作获取的！这个关于VAT的概念才是我们最想要纠正的！
再来一颗炸弹吧！让炮火更猛烈一些！
倒下的都是“英雄”！
活下来的全是“雄鹰”！
“VAT”到底是用来做什么的？
答案：亲，交税啊！ （这不是废话吗？）
前期注册的费用是一次性的，得到了VAT后真正持续性的支出则是在企业在德国运营、产品在德国销售等方面产生的税务、税务托管及日常业务托管方面。
有关后续的税务及公司业务托管服务等，我在这里简单的做一个费用预估概述：（以下费用均不包含19%的营业税，也不是我们给客户的服务报价，仅根据目前同类服务行业信息提供作为参考）
1. 公司注册地址月租费：100-150欧元
2. 税务师月服务费：150-300欧元起 （具体收费取决于月交易订单量的多少，也就是说订单量越大，工作量就越大，收费也说越高）
3. 托管公司月服务费：150-300欧元起 （具体收费规则大致同上）
总结：后续每月为保证公司正常运营及销售所要支付的最低固定费用大概是400-800欧元左右，不包括应申报交纳的税款。（实际上将支付的费用只会多绝对不会少于这个预估）
关于德国的税：
德国有整50项税收科目。（亲，上课时间到了！）
跟公司有关的税收科目分别是：
• 19% Umsatzsteuer 销售税/流转税（Mehrwertsteuer增值税）
Umsatzsteuer 销售税/流转税在销售中产生的税
Mehrwertsteuer增值税在提供服务中产生的税
很多卖家的理解是：我卖掉一件100欧的东西，要被税务局剥削19欧，我亏大发了。这种理解实际上是错误的！准确的说：19%的销售税/增值税是由买家/服务商支付的，而非卖家或企业。卖家或企业只是在商品销售中或提供服务收费中代收了这笔税款而后代买家或被服务方企业交纳给税务局。这19%的税款并非是卖家的盈利。如果卖家商品的理想销售价格为100欧元（Nettobetrag 净值），那么最终商品销售就应该为119欧（Bruttobetrag 含19%税后的总额）。
我做这个解释的原因是想告诉大家：交纳销售税/增值税不是德国政府在剥削你而是在剥削买你商品的或是接受你服务的客户！明白了这一点就不要再为了把别人的钱当成了自己的钱揣兜儿里再往外掏出去这事儿纠结了！
PS. 每个企业即是19%的销售税/增值税的代收方同样也是支付方。因此，作为税款的代收方与支付方，在这两种不同身份条件下产生的税款可相互对冲。对冲后的差额要么是上交税务局，要么就是税务局退还给你。至于交多少和退多少这取决于支出费用部分所付的税款与销售额部分应纳的税款之间的比例。
• 15% Koerperschaftssteuer盈利税
这部分的税是要从公司纯盈利收入中征收的。每赚的一分钱都要交税！
• ca. 15% Gewerbesteuer 营业税
这项税收在德国不同的城市有不同的征税比例，有高有低。征税比例平均值在15%左右，也是从公司的盈利中征收的。
以上这两项税收加起来大约有31%（有可能更高），这才是真正要被德国政府剥削去的钱啊！但是，这两项税收都可以通过增加合理运营支出减少纳税金额。
• Einfuhrungumsatzsteuer 进口税包括两项：7-19% EUSt-Satz 欧盟商品进口增值税+0-17% Zollsatz 海关税
7-19% EUSt-Satz 欧盟增值税：除书籍及印刷品是7%外，其他所有商品均征收19%。商品在进口时所交纳的这部分税款是可以跟销售税的19%对冲的。
0-17% Zollsatz 关税：按进口商品类别从0%免征税商品到17%征税比例不等。这部分交纳的税仅做为企业营业支出而是无法跟销售税的19%对冲的。
以上有关这四种税的概述就解释了为什么德国税务局要求跨境电商企业及个体在德国销售时提供VAT！
钱、钱、钱呀！凭什么德国人、本地居民都乖乖的交钱了，你个“外来务工人员”玩儿例外呢？
（哇卡卡！OK！ 下课！）
最后总结：
VAT不难得到，难的是得到之后如何正确使用VAT在遵守欧洲税法规定，完成纳税义务的同时又能在危机中将企业成功转型并在今后的欧洲市场拓展中走的更稳走的更远……这才是我们所有人在思考及有待解决的问题。
要讲的还有很多很多，但是……今天至此为止。后续分享，敬请关注！
有关在德国注册公司及VAT税务等问题可以通过联系德国柏林的Kristallschnee了解详情。
微信：sese113
IBCL德国跨境商务
