个税认识，个人所得税和企业纳税

中国的中小企业解决了80%的就业问题，但是很多中小企业都面临着被税收压得经营不下去的困境。而个人纳税方面，贫富差距分化，掌握80%财富的人偷税漏税，而本身生活压力就大的上班一族，却无可选择地承受着税收任务。

对于企业和个人，完完全全按照国家的规定纳税，具体是什么样的情况呢？

一、首先来说企业纳税。企业需要的纳税主要如下：

1. 营业收入： 增值税或营业税。

一般纳税人：应缴增值税=当月销项税额-进项税额，根据行业不同，现主要的税率是16%和10%，我们行业都是16%的增值税，增值税每月缴纳。

应缴纳增值税=（每月开出去票额-已收到的票额）/1.16*0.16

需要注意的是，企业经营过程中，人工成本等是没有增值税抵扣的。

2. 附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费。

城建税=缴纳增值税*0.07

教育费附加=缴纳增值税*0.03

地方教育附加费=缴纳增值税*0.02

3. 利润：企业所得税。

企业的收入减去总的费用后，剩余的为利润，年终会计统计得利润后，利润需要缴纳25%的企业所得税。企业所得税有一些优惠和减免政策，企业应尽量争取到。

企业所得税=（收入-费用）*0.25

此处的费用包含了人工费用以及增值税的费用等。

以上三个税种是企业必须缴纳的，也构成了绝大部分的企业纳税，尤其是增值税和企业所得税。另外还有一些税种，比如特殊商品的消费税、资源税、烟叶税，还有比如印花税，车船税，车钩税等，对于讨论大众企业，先不做考虑。

针对以上三个必须缴纳的税种，此处举例说明一下企业具体需要缴纳多少税。假如企业进账100万元，这个100万元是不需要任何开支就得到的钱（就当是天上掉下来的），那么要缴纳多少税呢？

计算下来，上述三个税种加起来总得税费是15.44+21.14=36.58万元。也就是说，如果天上掉了100万元到企业账上，首先就必须缴纳36.58万元的税，剩下的钱就属于企业了。但是如果企业想要把钱转出到个人，比如分红或者发放股息，那么个人还需要缴纳20%的个人所得税（63.42*0.2=12.68万元）。如果是发工资，则按照工资的征税标准收税。

总结来说，平白给企业100万元，先交税36.58万元，企业能拿到63.42万元，如果要变成股东自己的钱，再交税12.68万元，最终能分下的钱只有50.74万元。这是在忽略其他税种的条件下的计算所得。

举个实际例子，一个企业年底有100万的利润（已经缴纳了增值税和附加税），准备分红，首先需要缴纳25%的企业所得税，剩余的75万分红时需要缴纳15万元（20%）的个人所得税，还剩60万元可以分配。所以对于企业的股东而言，从利润到最终分配到手的收益，一共缴纳了40%的税金。

所以，做企业老板真的不容易，也必须想办法合理避税。

二、再者，来谈一下个人纳税情况。

个人的纳税，主要是每月工资纳税和年终奖纳税两个情况。

预计2018年10月1号开始，个税起征点为5000元，国家对个人工资的纳税情况如下：

个人应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费（五险一金）-起征点

个人应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

比如一个人工资是12000元，各项社会保险费为2000元，现在个税起征点为5000元，那么个人应纳税所得额为5000元，适用于20%的税率，速算扣除数为555元。

应纳税额=5000*0.20-555=445元

个人取得一次性年终奖，可以用总额除以12个月，按其商数，对照工资的税率表，计算缴纳个人所得税。该办法对于每个人，每年只能采用一次。

对于普通上班一族，工资在万元左右，所以工资扣税不会太大。但事实是如此简单吗？普通大众承担的税费都在商品的价格里了，消费税才是个人隐形的缴税重头。