个体户常见的缴税问题

之前写过个体工商户办理营业执照的流程。

个体户营业执照与企业营业执照的区别主要看企业名称的不同，企业一般为徐州*****有限公司；个体户则不能带“徐州”二字，而是“***区**部（店）。

那么在办理完工商登记后，则要到税务个体大厅办理购票事宜，以从事业务开展。

按现行政策，每月开3万及以下票额，是免缴增值税及地税附加的。与小规模纳税人的差别是，小规模纳税人可以季度不超过9万票额免税，而个体工商户则是按月3万核算的。

那么，超过3万如何缴税呢。

1、缴增值税

当开票额大于3万时，则要全额计算增值税及地税附加，如开票4万（假设不含 税），则应缴增值税额=4万*0.03=1200元；

2、缴城建税及教育附加税

公式：城建税与教育附加=上述增值税额*12%=144元。

这里需要注意的是，超过3万要按增值税全额计算教育附加税，而不享有针对小规模纳税人按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育附加税政策。

3、缴个人所得税

即个体户生产经营所得=开票4万*1.5%=600元；

个人所得税在这里的核算方法是核定法，是考虑到个体户账簿不健全，所以，直接按开票额核定征收，与企业所得税核定方法一致。

通过以上三个税种的税额，我们可以知道4万的个体税负=4.86%

---

具体办税流程如下：

1、办理好营业执照；

2、带公章去个体税务大厅买票；

3、开个体存折用来缴税；

如当月超过3万，则进行以下几步

增值税——直接将税钱预存在折上，在个税大厅申报并扣税；

地税——签三方协议；5、去地税大厅开通申报，但申报税种往往不准，需要到柜台直接申请缴税或网上扣税。

由于国税与地税业已联网，所以在国税网上开票，地税会自动计算出所缴税额。