账户系统和会计系统的设计
账户系统和会计系统的设计是整个支付系统的底层基础，对外，为支付系统提供资金的充、提、转、管等服务，对内，为财务和资金方提供完整的内部记账凭证。
一、交易模型
账户的变动基于交易而发生，对于账户的处理，需要根据不同的业务规则，结合产品的规划，建立完整的交易模型。
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收银台
资金入口，提供B2C网银、B2B网银、快捷支付、协议支付、身份验证等
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交易系统
提供业务层的原子化接口，比如快捷支付，协议支付，出金、提现等，处理组合不同的业务，包括组合支付、拆单支付、多次支付等
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资产交换
基于渠道层的接口提供原子化服务，动态编排组合账户指令和渠道指令，清结算指令等。
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账户系统
基于交易发生的账户变动，比如C1转账100元给C2账户。
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会计分录
根据不同的记账事务指令会产生不同的会计分录事件，一般需要支持一借一贷和一借多贷，即每笔交易都会至少生成一组会计分录。
下面以快捷支付收单为列
假设条件：
1、用户使用招商银行做快捷支付向企业商户下单购买产品。
2、支付公司结算至商户余额账户。
| 产品简称 | 交易阶段 | 账户变动 | 会计分录 |
| 快捷支付 | 收单 | 银行应收至商户待结算户 | 借：应收账款-待结算-招商银行 贷：应付账款-待结算-企业商户 |
| 结算 | 商户待结算户转账至商户基本户 | 借：应付账款-待结算-企业商户 贷：应付账款-基本户-企业商户 |
二、账户体系
账户按照所有权可以分为个人账户、企业账户、内部账户。个人账户是面向个人开设的电子账户，比如余额记录用户在支付平台的余额，企业账户是面向商户开立的账户，比如待结算户，基本户，手续费户。内部账户是支付公司为自身业务开展而设立的账户，比如在央行开立的ACS 账户、长款户、短款户。除此之外，支付系统还可以根据自身业务的需要设立各种不同的账户类型。
所有的账户都记录着两方面的信息。
1、账户基本信息：账户号、账户类型、余额、币种、余额方向、账户状态、开户时间、还有些权限控制（是否允许余额为负数、是否允许充值、是否允许提现等）
2、账户流水信息：自开户以来账户所有余额变动信息。何时存入资金，何时取出资金、何时资金冻结解冻。
名词说明：
开户：开设个人账户、企业账户、内部账户。
变更账户信息：变更账户状态、变更账户信息。
记账：实时记账、定时批量记账。
查询：查询账户变动流水。
账户用例（记录商户侧）
1）开户
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商户A是一家电商平台，接入支付系统快捷支付、支持借记卡和贷记卡；
对于手续费征收，采取收支两线，并预存手续费10000元，及交易手续费为1%；同时因为该商户资质较好，交易时采取D+0实时结算。这里涉及到了垫资。
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商户开户，根据交易特点，需要开通以下账户：
待结算户：用户在商户交易完成后，资金进入该账户。
基本户：商户的余额户，可体现。结算后资金进入该账户。
手续费账户：专门用来存放手续费的账户。
| 阶段 | 待结算户 | 基本户 | 手续费户 |
| 开户 | 0 | 0 | 10000 |
2）收单交易
用户上午9点在A电商平台上使用快捷支付购买1000元的商品，交易完成后，A商户结算户增加1000元。
手续费按照1%标准收取，有商户支出，该笔交易手续费为1000*1%=10元，计入手续费账户，手续费剩余9990.
支付公司设置D0结算时间为每天下午4点，下午4点后，待结算资金结转至基本户。
账户变动如下：
| 阶段 | 时间节点 | 待结算户 | 基本户 | 手续费户 |
| 开户 | 0 | 0 | 10000 | |
| 收单 | 9:00 | 1000 | 0 | 9990 |
| 结算 | 16:00 | 0 | 1000 | 9990 |
3）提现
A商户在下午16:30提现600，商户提现手续费按笔征收，每笔2元。
商户提现600元后，基本户剩余400，手续费账户剩余9988。
账户变动如下：
| 阶段 | 时间节点 | 待结算户 | 基本户 | 手续费户 |
| 开户 | 0 | 0 | 10000 | |
| 收单 | 9:00 | 1000 | 0 | 9990 |
| 结算 | 16:00 | 0 | 1000 | 9990 |
| 提现 | 16:30 | 0 | 400 | 9988 |
三、会计核算体系
按会计科目所反映经济内容的不同一般可分为资产类科目，负债类科目、资产负债类共同科目、所有者权益科目，损益类科目。
资产类科目余额在借方，借贷类科目余额在贷方，资产负债共同科目类根据实际情况可借可贷。
会计科目分为总账科目和明细科目。总账科目又称一级科目，是总括反映会计要素的科目，比如银行存款，应收账款。
明细科目是对总账科目的细化的科目，在明细科目中。根据需要设计二级科目，三级科目。其中，没有下级科目称之为叶子科目。
常见会计科目
1.资产科目类
银行存款
应收账款
在途调拨
2.负债类科目
个人账户余额
公司账户余额
应付账户
3.共同类
待清算充值款项
待清算提现款项
待清算支付款项
科目账户层级
四、业务流程
基于消费类型的记账流程
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交易系统（收单）
基于商户模式的收单交易，针对购买商品消费类型，异步请求清结算系统。
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清结算系统
A-交易清分，算出给每个账户打多少钱，同时从每个账户收多少钱；
B-交易结算出款：调用银行/通道代付接口，自动出款。
C-对账：核算通道与支付系统的应收应付。注：对账业务流程最好不要跟清算、结算勾连在一起，跟上游通道对账与给商户付多少钱最好不要业务先后关系。
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账户系统
记录每笔交易的收付记录。
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会计系统
按照企业会计分录流水记账，记账采用复式记账法。
账户、会计处理流程
一笔交易至少在账务系统中产生一条账户流水记录（明细账），同时会在会计系统中根据业务规则产生一套或者多套会计分录流水，账户余额与会计余额想对应。账务系统是对外客户提供账户支持，客户的查询余额，明细都是来源于此；会计系统是为了内部核算管理的需求设定的，所有银行资金清算与结转都需要会计系统的支撑，内部户与外部户的资金核算管理也需要会计系统，两个系统相互依赖，账户系统是会计系统的前置。
交易流水达到账户系统后，账户系统为每笔交易分配账务流水，账务前置调用计费系统统计商户手续费。账户流水形成后，若是非实时记账，则直接通知业务系统记账完成，待定时任务跑批执行缓冲记账，若是实时记账，则系统开始记录分户账流水和更新分户账余额，余额更新完成后通知业务系统记账完成。账户系统记账完毕后，将定时或者准实时以批量接口发送至会计系统，会计系统会为每笔交易记录会计分录流水。对于会计记账，需要支持一借一贷，一借多贷模式，会计记账也分为记分户明细账和更新会计余额。
会计记账完毕后，每日日终，进入批处理流程，日终处理是对日间没有处理完毕，以及不需要在日间处理的任务进行批处理的过程，在记账中日终处理主要是指业会核对，即账户系统余额与会计系统余额间的核对。