现金流量表之快收慢付

利润表——录像机，区间数据，预估概念。

资产负债表——照相机，时点数据。

现金流量表——钱的计算器。

都说现金为王，现金流量表的作用不言而喻。

一、现金流量表概念

现金流量表是一张现金进进出出的报表。只要有任何现金流入公司，在现金流量表上就会以正值表示；如果现金从公司流出到其他地方，在现金流量表上就会以负值表示。它可以帮助企业得知自己目前的资金情况。

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如上图，现金流量表包括营业活动现金流量（或经营活动现金流量），投资活动现金流量，筹资活动现金流量。

二、小明教你快收慢付

我们以小明为例，2017年他大学毕业想创业，准备做倒卖图书的生意。家里人给予支持，给出1000创业资金。

生意不错，一月份收入1000块，假设后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40% ，固定房租500块，无其他成本。

付款方式：上游厂家给他30天月结的优惠，他给下游小商品市场60天结账的条件。

我们看下接下来三个月，发生了什么——

1、一月份小明账面：

收入：1000块。
成本：1000*60%=600块。
毛利：1000*40%=400块。
费用：500块。

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小明一月份利润为：400-500= -100块。

2、二月份小明账面：

收入：1000*1.5=1500块。
成本：1500*60%=900块。
毛利：1500*40%=600块。
费用：500块。

小明二月份利润为：600-500= 100块。利润成功由负转正。

3、同理可得，三月份小明账面：

收入：1500*1.5=2250块。
成本：2250*60%=1350块。
毛利：2250*40%=900块。
费用：500块。

小明三月份的利润为：900-500= 400块，利润越来越高。

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别着急乐，再来分析一下他的现金流量表：

个人生意很简单，没有投资、筹资行为，所以只有“营业活动现金流量”，就是现金的进进出出，整理如下：

（别忘了条件哦：上游给他30天付款，他给下游60天结账）

（1）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块，二月份付。二月的成本900块三月份付，以此类推。

（2）收入进账时间：一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500块要等到四月份才能进账，以此类推。

综上，小明又整理出他的图书小生意的现金流量表。

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利润表倒是挺好看，但是公司三个月里没有实打实的现金进账，现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口达 600元，第三个月竟然达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞。

如果我们将单位换成“亿”呢？，那么三个月现金流为负1000亿，受不了啊。

没有现金入账的话，真的是要因为现金流危机而倒闭了。

所以利润表只是个预估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体的判断！

假如我们把收付方式换一换呢，上游允许我们有60天的付款时间，而我们要求下游30天内结算。现金流一下子好看了许多，如下图。

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快收慢付的魅力一下子就展示出来了，做企业能够做到这样，一定不会太差。