交易性金融资产

死背各个科目

1、交易性金融资产的取得  借：交易性金融资产-成本（公允价值）

                                        应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

                                        应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）

                                         投资收益（发生的交易费用）

                                              贷：其他货币资金

2、持有交易性金融资产期间的现金股利和利息    借：应收股利

                                                                          应收利息

                                                                               贷：投资收益

3、交易性金融资产的期末计量                    （上升）        借：交易性金融资产-公允价值变动

                                                                                  贷：公允价值变动损益

                                                                 （下降）       借：公允价值变动损益

                                                                                               贷：交易性金融资产-公允价值变动

4、交易性金融资产的处理                               借：其他货币资金

                                                                             贷：交易性金融资产

                                                                                    投资收益（借或贷）

同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出（结转公允价值变动损益）        

                                                                 借：公允价值变动损益

                                                                           贷：投资收益

                            或者                                 借：投资收益

                                                                           贷：公允价值变动损益