大鹏老师---《企业财务管理监控与内部审计技巧提升》

课程背景：

什么是内部审计？内部审计与外部审计有什么区别？

从财务部门或业务部门调到了内部审计部门，应该怎样开展审计工作呢？

公司领导让我组队进行项目审计，可是对内审流程和方法不太熟悉，该怎么办呢？

审计的过程中如果没有发现问题，有风险吗？如果发现了问题，又该如何报告呢？

内审的价值到底体现在什么地方？

大多数企业而言，这些困惑和问题在企业的内部审计建设和实施过程中或多或少都会遇到。现代审计正在从传统的财务收支审计、管理问题审计向风险导向审计转变，内审部门就是企业的防火墙，及时发现问题及时预警，将风险规避在萌芽状态，为企业健康可持续发展保驾护航。

课程收益：

【掌握内审技巧】借助案例，掌握内部审计的实战技巧并熟练应用，让内审人员成为企业所有者和管理者信赖的“安全卫士”。

【再造内审流程】重塑以风险为导向的内审理念，进行业务流程再造，及时预警经营管理中可能存在的风险，防患于未然。

【提升内审水平】掌握各种内审业务的审计方法和技巧，建立健全内审管理制度，全面提升内审人员的业务水平。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：内部审计人员、审计经理、总经理，财务人员，纪检监察人员，以及参与内部控制管理的相关人员等。

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等。

 

课程大纲

 

引言：内审工作是“猫捉老鼠”的游戏？

第一讲：内部审计相关知识

一、内部审计与外部审计

1. 内部审计的定义特征

2. 外部审计的定义特征

3. 内外部审计的区别和联系

课堂讨论：什么样的企业需要内部审计？

二、内审的组织架构

1. 内部审计机构设置

2. 审计部工作范围、作用

三、内审计程序与实用文书

1. 项目计划阶段

2. 项目实施阶段

3. 项目报告阶段

经验分享：内审各阶段文书模板的应用

第二讲：内审业务实战技巧

一、查账是个技术活

1. 会计差错——如何查证

1）差错形成原因及表现形式

2）查证技巧

2. “小金库”——审的就是你

1）“小金库”的主要来源

2）“小金库”的存在形式

3）“小金库”查证技巧

案例分析：发放加班补贴发现的“小金库”秘密

3. 账外资产——剥开你的伪装

1）账外固定资产

2）账外存货

案例分析：抵债车辆背后的故事

4. 收入真实性——拧干收入的水分

1）虚报收入的目的

2）虚报收入的常用手段

3）虚报收入的审计技巧

案例分析：销售部门漂亮的业绩答卷原来并不美丽

5. 成本费用真实性——杜绝浪费

1）虚列成本费用的目的

2）虚列成本费用的常用手段

3）虚报成本费用的审计技巧

案例分析：一人一年“吃”掉几十万

二、监盘不是容易的事

1. 现金监盘——查实“真金白银”

1）现金舞弊的主要类型

2）现金舞弊的主要手段

3）现金监督技巧

案例分析：保险柜里藏着的几十张白条的故事

2. 存货监盘——不放过点点滴滴

1）存货不实原因分析

2）利用存货盘点舞弊或差错的主要表现形式

3）存货监盘技巧

案例分析：年末存货盘点的惊奇故事

3. 固定资产核实——夯实“家底”

1）利用固定资产盘点舞弊或差错的主要表现形式

2）固定资产核实技巧

三、询证最重要的就是核实

1. 询问

1）如何创造和谐的沟通氛围

2）怎样提出问题

3）学会倾听

4）利用矛盾

5）化解冲突

6）甄别询问信息

经验分享：如何让被询问者畅所欲言

2. 函证

1）函证的原则

2）企业（集团）内部关联企业的函证

3）企业（集团）外的函证

经验分享：有问必有答，函证一定要有回音

3. 现场走访

1）走访计划要灵活

2）与被审计者上级进行有效沟通

3）两位审计师同时现场走访

4）不要让被审计者牵着走

5）充分使用计量手段

6）必要时使用“回马枪”

7）巧用预约结束时间

经验分享：现场走访四多——多看、多问、多听、多想

四、审计必须把握重点

1. 项目风险导向确认技巧

1）以评审内部控制为基础

2）内控评审新特点

3）公司层面——确定年度审计计划

4）业务层面——确定项目审计方案

5）注意事项

2. 重点审计领域确定技巧

1）应用条件

2）一般方法

3）确认技巧

3. 可疑点确认技巧

1）行为异常

2）会计异常

3）内部控制缺陷

4）分析性异常迹象

5）举报和投诉

4. 利用审计资源确认重点的技巧

1）利用内部审计资源

2）利用外部专家意见

3）利用外部审计结果

经验分享：审计不能单打独斗，还需借助外援

五、分析需要掌握方式方法

1. 财务分析

1）财务分析方法与技巧

2）财务指标分析

3）利用财务分析结果进行审计查证

2. 经营分析

1）经营分析工具

2）企业经营风险分析

3）经营风险分析技巧

4）经营异常分析技巧

3. 对标选择

1）对标选择的方法

2）对标选择的技巧

4. 分析指标调整运用

1）保证分析指标的相关性与合理性

2）更正指标核算的错误

3）特殊情况进行模拟调整

4）会计假设意外的调整

第三讲：内审实战演练案例剖析

1.财务收支审计

2. 改制重组审计

3. 舞弊审计

4. 经济效益审计

5. 投资项目审计

6. 物资采购比价审计

7.经济责任审计

8. 职能管理审计

9.合同审计

10.风险管理审计

11. 内部控制审计

12. 公司治理审计

13.合规性审计

14. 信息系统审计

15. 专项审计

结语：课程要点总结、现场答疑解惑

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