跟雍正学审计-5

五、建立合理有效的激励考核机制

    为保证各项政令的顺利推行，雍正在施政时舍“宽仁”从“严猛”。同时他主张实事求是，“观乎其时，审乎其事，当宽则宽，当严则严”，针对刚即位时的情形，表示“人心玩愒已久，百弊丛生”，“若不惩创，将来无所底止”。如在康熙后期，官吏贪污、钱粮短缺、国库空虚，在雍正即位前，内阁官员按照惯例，准备登极恩诏，开列了豁免官员亏空一条，但雍正认为这样做会助长贪官污吏侥幸心理，继续侵占钱粮，当即不准开载，表明他对官员贪婪不法的深恶痛绝。随即开展了大规模的清理钱粮、弥补亏空的措施，在清查过程中，皇亲贵胄，也毫不姑息，如对于自己的兄弟，康熙第十二子履郡王允祹，查到他去皇城大街上变卖家用器皿弥补亏空。第十子果郡王允我，因没补上亏空，直接抄家处理。这种不近人情、对亲兄弟用法的做法，大大提高了威慑力，推动了亏空弥补工作的顺利快速推进。又如，他在推行改土归流政策时，对于土司本人，也会根据他们的态度采取不同的处置措施，对于主动交印者，多加奖赏，给予武职或世职；对于顽抗者，则加以惩罚，没收全部或大部分财产，奖惩分明，起到了很好的示范效应。

组织内部合规文化未有效建立，业务发展中存在“重发展轻管理”的粗放思维，或对于存在的问题处罚方面偏软、偏松，而受审计队伍独立性、权威性不足等因素影响，导致长期以来内部机构和人员违规违纪代价较小，并不能起到有效的警示作用。在当下金融监管思路中，不断深化问题导向，坚持“处罚一个、震慑一片”的监管目标，为内部审计针对发现问题提出问责建议提供了有益的借鉴。内部审计应该推动在组织内部建立有效的激励考核机制，通过奖励先进，充分激发和调动起员工的积极性，增强对组织的认同感。但也要严肃问责，保持高压态势，通过惩处问题机构和人员，提高对全体员工的警示作用，加强行为督导，推动建立积极向上的合规文化。