领养老金还要交税？要分清养老保险和个人养老金

中国银保监会：国务院总理李克强9月26日主持召开国务院常务会议。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。

领养老金还要交税？这是很多人的疑问，税前扣除，降低税率的关键词，说明之前就有，只是我们不知道。

那咱就简单说一下，养老金到底有哪些，养老金的哪些收入需要交税。

养老金结构对比

养老金就是我们养老的钱：退休工资，基本养老保险，企业年金，个人养老金账户，商业年金保险，这些不需要劳动，不需要承担任何责任就可以获得收入。如果算上退而不休的话，个人理财，劳动报酬也算是养老金吧，这些纳税规定跟退休前的一样，在这里就不说了。

1.退休工资：免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。但是除退休工资外的各类补贴、讲课、再任职等收入需要按照个税法纳税。

2.基本养老保险：免征个人所得税。我们通常所说的社保养老保险，说到了退休年龄领取，所以跟退休工资是一类的，参照上款个税法规定。

3.企业年金：按照规定限额减免。财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号。企业和个人按照比例缴纳，在国家规定限额内，可以做税前扣除，那后面领取的时候按照工资所得，需要纳税的。这个只有一切福利好的企业单位才有。

4.个人养老金账户：按照规定限额减免。如李克强总理9月26日主持召开国务院常务会议决定，每年12000元限额税前扣除，意思是每年核算个税的时候，这个不用计算征税。还有就是领取的时候，要纳税，现在规定是降低到3%，具体到每个人，就看领取的时候规定。由此可以看出，也是对于没有企业年金国民的一个权益补充，公平原则嘛。从总体上看两者一致的，只是缴纳主体和限额有细微的差别，相信随着时间的推移，差别会逐步缩小。

5.商业年金保险，这里有两个情况，一是税延型养老保险，二是年金保险。税延型养老保险就是个人养老金账户的试验版，国家鼓励大型保险公司先行先试的案例，也就是在规定限额内，这个保费是可以税前扣除的，等到退休后领取保险年金的时候，再按照当时规定交税。是不是跟企业年金和个人养老金账户差不多呀，这样一类比就明白了。

商业年金保险，不用交税。因为个税法没有规定，你别笑。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：第五款规定：保险赔款。也就是说因为人身的疾病、意外导致的疾病、伤残、身故的赔偿金都是免税的。没有规定商业年金保险的年金不用交税，也没规定要交税。因为保费是个人的税后收入，不同于前面说的任何年金，他们都是税前的钱，原则意义上不是个人，所以后面补交税才能转化成个人。但是商业年金保险保费本身就是税后的个人资产，那么后面征税就会跟前面形成双重的税负。现在没有交税的要求，也没有解释。按照前面企业年金和个人养老金的情况，个人预计日后可能会征税，具体算法可能会复杂一些，并且会有保险公司在发放年金时代扣代缴。