个人独资企业为什么节税？一文了解节税操作，轻松节税70%！

个人独资企业为什么能节税？一文了解个人独资企业节税操作案例，轻松节税70%！

在重庆，上海等地的个别园区，注册个人独资企业（包含合伙企业）小规模和一般纳税人都可以享受核定征收。服务业以及商贸都是可以享受此政策，个人独资企业根据《个人独资企业法》不缴纳企业所得税，而是缴纳个人生产经营所得税，缴完税以后即可直接提取利润到个人账户，不用缴纳20%的分红个税，并且个人独资企业享受核定征收以后，不用特意寻找成本进项票，轻松节税70%以上。

五级超额累进税率表

应纳税所得额=不含税开票额*应税所得率（10%）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

价格转移模式

假设海南XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元以运营成本的方式转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万缴纳:

企业所得税500wX25%=125w

分红个税：(500w-125w)X20%=75w

合计：200w

B企业：

增值税5000000÷1.03X3%=145631.07元

个人生产经营所得税5000000÷1.03X10%X30%-40500=105131元

合计：25万

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.5万，那么算下来的税负10.5/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.5=189.6万元，节税比例高达：189.6/200=94.78%。

业务转移模式

假设海南XX设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司利润500万缴纳:

增值税5000000÷1.03X3%=145631.07元

企业所得税300wX25%=75w

分红个税：(300w-75w)X20%=45w

合计：134.56w

B企业：

增值税5000000÷1.03X3%=145631.07元

个人生产经营所得税5000000÷1.03X10%X30%-40500=105131元

合计：25万

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25w/500w=5%，而C公司的税负则高达：134.56w/500w=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56w-25w=109.56w。节税比例高达109.56w/134.56w=81.42%

商贸案例

1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业（独立核算）：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人独资企业：

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移到了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

以上测算时，都是按照3%缴纳增值税，根据政策2020小规模企业可以享受全年1%增值税的优惠，那就是说税负会变得更低，按500万计算最高税负也就3.2%。如需了解更多政策欢迎留言以及私信。