技术经济学概论
一、绪论
1:技术经济学概述
（1）技术、经济二者关系
- 相互依赖、相互影响、相互制约。
- 技术进步是经济发展的重要条件和手段，对经济发展起重要推动作用。
- 消耗与节省关系。
（2）技术经济学含义
研究技术经济分析理论与方法的科学。
（3）技术经济学研究对象
国家层面：
- 国家技术创新战略
- 技术创新体制建设
产业层面：
- 技术预测选择
- 共性关键技术
- 产业技术创新
企业层面：
- 技术创新管理
- 知识产权管理
- 技术使用管理
项目层面：
- 关键技术创新
- 技术方案经济评价
- 系统优化、项目管理
（4）技术经济学特点
系统性
预见性
优选性
数量性
应用性
（5）技术经济学研究方法
系统分析法
效益费用对比法
方案比较法
定性分析与定量分析相结合的方法
2:技术经济分析的基本原理
（1）什么是经济效益
经济效益是人们在实现技术方案时，输入的劳动耗费与输出的有用效果之间的比较，即社会实践中效果与耗费的比较，这种比较有两种表达形式：
- 差额表示法（绝对经济效益）：
经济效益 = 有用效果 - 劳动耗费 > 0
- 比值表示法（相对经济效益）:
经济效益 = 有用效果/劳动耗费 > 1
劳动耗费包含两方面内容：
- 劳动消耗： 劳动消耗量是指生产和建设过程中实际消耗的劳动量
劳动消耗量 = 活劳动消耗 + 物化劳动消耗
- 劳动占用：
劳动占用量 = 物化劳动量 + 原材料储备
（2）如何全方位评价项目的经济效益
-
收益（产出）类指标： 数量指标、质量指标、时间指标
-
耗费类（投入）指标：劳动消耗指标、劳动占用指标
-
综合指标：静态指标、动态指标
（3）你对所有的方案都公平吗
二、资金时间价值理论
1:资金时间价值原理概述
（1）资金时间价值的概念
定义 ：资金在扩大再生产及循环过程中随着时间变化而产生的资金增值或经济效益。
实质：是随着时间推移劳动创造剩余价值
体现：资金的利息和资金的纯收入。
（2）资金时间因素计算的基础知识
- 利息：占用资金所付出的代价或放弃使用资金所得到的补偿
- 利率：一个计息周期内所得到的利息额与本金之比
- 本金：用来获利的原始资金
- 计息期：计算利息的整个时期，对项目来说是寿命周期
- 计息周期：计算一次利息的时间单位
- 计息次数：根据计息期与计息周期求得，若以月为计息周期，一年计息次数为12次
计息方法：
a、单利法：仅用本金计算利息，不将先前计算周期中产生的利息加到本金中去计息，即利息不在产生利息。
b、复利法：是指由本金加上先前计算周期中产生的累积利息额总和进行计息，即利息在生利息
2:名义利率与实际利率
发生原因：利率时间单位与计息周期时间单位不一致
实际利率：计息周期内的利率，即计算利息时实际采用的有效利率。如年、季、月、周、日有效利率
年名义利率：计息周期内有效利率 ✖️ 一年内计息次数。
年实际利率：以年为计息周期时计息使用的利率
例题：
3:资金时间价值的普通复利公式
（1）现金流量图
现金流量的构成：
现金流入（Cash InFlow, CI）
现金流出（Cash OutFlow, CO）
净现金流量（NCF）：NCF = CI - CO；
以时间为单位的坐标图上，用箭头表示现金流量所组成的图形，就称为现金流量图。
现金流量图绘制规则：
- 横轴表示时间，通常以年为单位，它的起点定义时间零点，时间推移自左向右，且第一期终点和第二期起点相重合。
- 向上的垂直线表示现金流入，向下的垂直线表示现金流出，箭头长短表示现金流量大小。
- 任何现金流只发生在时点上，而不发生在两个时点之间
- 投资一经确定应发生在第零年或某一年年初，年收益，经营费用和残值均发生在当期的时间终点。
例题：
（2）资金等值的概念及影响元素
概念：资金等值是指不同的两笔资金或一系列资金，可按某一利率折现到某一相同时点，使之彼此相等，或不同时点上的资金绝对值不想等，但价值相等。
影响因素：
- 资金额大小
- 资金发生时间
- 资金时间价值率
作用：利用资金等值概念，将不同时点上的资金额一定的资金时间价值率换算为等值资金的过程。
几个概念：
- 现值：资金运动起点时刻的资金价值，又称本金，以符号P表示。
- 终值：未来时点上的等值资金，将来值，本利和，用符号F表示
- 等值：分期等额收付的资金，年金，A表示
- 计息期数：计算周期的计量，单位是年，n表示
- 贴现（折现）率：年利率或期望收益率，i表示
（3）资金等值计算公式
一次支付类型：
a:一次支付终值公式
例题：
b:一次支付现值公式
例题：
等额分付类型：
a：等额分付终值公式
例题：
b：等额分付偿债基金公式
c：等额分付现值公式
例题：
d：等额分付资本回收公式
例题：
等差序列类型：
建设项目经济评价中，有些费用或效益是逐年变换的（年维修费用、年收入等）,假定每年的变化量相等，则称为等差数列。
- 等差额用G表示
- 在期初n=0时和第一期均无资金发生额
- 等差额年金在第二期的资金为G，以后各期的资金额按等差变量G递增，至期末（n）时，其资金额为（n-1）G。
- 等差变量年金G为正值时为递增型，G为负值时为递减型。
a：等差序列终值公式
b：等差序列现值公式
c：等差序列年值公式
三、技术经济评价基本要素
1:投资
流动资产投资：
项目投产前预先垫付，在投产后生产经营中周转使用的资金。
流动资产是指可以在一年内或者超过一年以上的一个营业周期内变现或耗用的资产。
非流动资产投资：
a：固定资产
生产领域：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械运输工具以及其它与生产有关的设备、器具、工具等。
非生产领域：使用期限超过两年、其价值在2000元以上的物品也应当作为固定资产。
b：无形资产
没有物质实体，但可以使拥有者长期受益的资产。
c：递延资产
不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
d：其他资产
特种储备物资、银行冻结的存款，涉及诉讼中的财产，预备费等。
2:成本费用
a、总成本费用
b、经营成本
经营成本时技术经济中特有的术语，是工程项目在生产经营期的经常性实际支出。
经营成本 = 总成本费用 - 利息支出 - 折旧、摊销费
c、机会成本
机会成本是指将一种具有多种用途的优先资源用于特定用途时所放弃的收益。
机会成本存在的条件：
- 资源稀缺
- 资源的投向有多个
d、沉没成本
广义：过去发生的，目前决策无法改变的
狭义：过去发生的，目前决策无法补偿的
e、固定成本变动成本
3:稅金
税收是政府接以参与个人或公司收入分配的手段。
税金是国家依法向有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。税收是国家筹集财政资金的手段
税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
4:销售收入、利润
销售收入是企业销售产品或提供劳务等取得的货币收入，它是投资项目财务收益的主要来源。
- 销售收入包括产品销售收入和其它销售收入。
- 销售收入是按销售乘以销售单价计算的
利润是项目经营目标的集中体现，是项目在一定时期内的经营净成果。
- 销售利润 = 销售收入-生产成本-期间费用-销售税金及附加
- 利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
在技术方案决策阶段可不考虑其他销售、对外投资、营业外收支。故简化为：
- 利润总额 = 产品销售收入-总成本费用-销售税金及附加
- 税后利润 = 利润总额-所得税
四、经济评价指标
1:静态评价指标
静态评价指标就是采用方案评价的静态指标，在不考虑资金时间价值的前提下，对项目或方案的经济效益进行计算的一种方法。
（1）投资回收期法
投资回收期又叫返本期法，或叫偿还年限法，是以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。
a：在年收益相等的情况下，项目的投资回收期可定义为：项目投产后用每年取得的净收益把初始投资全部回收所需要的年限。
b:由于生产及销售情况的变化，年收益不等，投资回收期可采用以下方法计算：
c:动态投资回收期
为了克服静态投资回收期未考虑资金时间价值的缺点，可采用动态投资回收期指标。
投资回收期的优缺点：
优点：概念明确，计算简单。由于它判别项目或方案的标准是回收资金的速度越快越好，因此在对投资进行风险分析中有一定作用，即能反映出投资风险的大小，特别是在资金缺乏和特别强调项目清偿能力的情况下，投资回收期指标尤为重要。
缺点：由于这个指标在计算过程中不考虑投资回收以后的经济效益，不考虑项目的服务年限等，因此不能全面地反应项目在整个寿命期内真实的经济效益，只能做为项目评价中的辅助指标。
（2）追加投资回收期法
追加回收期是指一个方案比另一个方案多追加的投资，用两个方案的年成本节约额去补偿所需要的年限。
若追加投资回收期小于标准投资回收期，则投资大的方案较优；反之，投资小的方案较优。
a：在生产能力相同的情况下追加投资回收期：
2:动态评价指标
（1）现值法（PW）
可以用它来评判一个项目可行与否，又可以用它在两个以上可行方案中评判出较优者。把对比的各方案，在整个经营期内不同时期的费用和收益，按一定的报酬率，利用年金现值系数转换成n=0时的现值之和，在等值的现值基础上比较方案的优劣，这种方法叫现值法。
（2）净现值指数法（NPVR或PVI）
为了反应投资对净现值的影响，我们又采用净现值指数来计算单位投资现值所能获得的净现值大小。
（3）现值成本的法（PC）
在对多个方案进行比较选择时，如果诸方案的产出价值相同，或者诸方案能够满足相同的需要，但产出的经济效益难以用价值形式来计算出来时，就可以通过对各方案费用现值比较进行选择。
3:动态收益法
（1）内部收益率法（IRR）
内部收益率是指所有净现金流量的现值等于零时的收益率。即NPV=0时的收益率。
内部收益率的经济含义可以这样理解：在项目的整个寿命内按利率I=IRR计算，始终存在未能收回的投资，只有当项目寿命周期结束时投资才能完全被收回。
内部收益率的特点：
- 内部收益率时项目寿命周期内没有回收的投资的盈利率，不是初始投资在整个项目周期内的盈利率。
- 它不仅受项目初始投资规模的影响，而且受项目寿命期内各年净收益大小的影响。
- 对互斥方案而言，内部收益率不能用来进行排序和选优，而应用增量投资的内部收益率。
- 内部收益率反映项目对初始投资的回收能力
- 内部收益率计算结果是由项目现金流量内在特征决定的
- 内部收益率可作为项目借款利率的上限
（2）差额内部收益率法
在进行多方案比较时，不能直接用各方案内部收益率的大小来比较，内部收益率并不反映方案现金流量的结构。此时应该采用差额内部收益率法来选择最优方案。
差额投资内部收益率是指两个方案的投资增量的净现值等于0时的内部收益率。
可用下列公式计算：
动态评价方法中，可以进行多方案评价的指标有：NPV、NAV、PC、AC、 △IRR。
五、不确定性分析
1:盈亏平衡分析
盈亏平衡分析又称“量-本-利”分析，它是根据产品产量或销售量、成本和利润三者之间相互依存关系所进行的综合分析。
其目的是找出方案盈利或亏损在产品产量、成本、价格等方面的临界点，以判断不确定因素对方案经济效果的影响程度，从而说明方案实施的风险大小。就是说，通过盈亏分析可以确定盈亏平衡点（BEP），从而确定工程项目最佳的生产规模和风险最小的最佳运行方案。
盈亏平衡方程：
销售利润 = 销售收入 - 总成本
P = B - TC
2:销售收入、成本和产量的关系
（1）销售收入与产品产量的关系
销售收入B与产品产量Q呈线性关系 B=MQ；
销售输入B与产品产量Q呈非线性关系B（Q）= M（Q） Q；
其中B（Q）为销售收入函数；
M（Q）为价格变量。
（2）总成本费用（TC）与产品产量关系
若不存在半可变成本，即可变成本与产量呈线性关系
TC = CF+CV= CF+Cv*Q；
若存在半可变成本，即可变成本与产量呈非线形关系
TC（Q）= CF+CV（Q）= CF + Cv（Q）*Q；
3:线性盈亏平衡分析
（1）线性盈亏平衡分析图
（2）盈亏平衡点
盈亏平衡时产量：
盈亏平衡销售价格：
盈亏平衡时单位产品变动成本：
盈亏平衡时的生产能力利用率：
（3）盈亏平衡分析的应用
4:非线形盈亏平衡分析
（1）非线形盈亏平衡分析图
a、求盈亏平衡点产量
B（Q）= TC（Q）
b、求利润最大时产量
求利润函数： P（Q）= B（Q）- TC（Q）
设P（Q）一阶导数等于0，求驻点。
若P（Q）二阶导数小于0，说明极大值。
c、求关门点产量
B（Q）= CV（Q）
六、敏感性分析
1:概念
它是通过计算一个或多个不确定因素的变化所导致的经济评价指标的变换幅度，分析各个因素的变换对现实预期目标的影响程度，为项目决策提供重要的依据。
2:敏感性分析的步骤
（1）选定不确定因素，设定他们的变动范围
（2）确定敏感性分析的指标：净现值、净年值、内部收益率、投资回收期
（3）计算不确定因素变动对分析指标的影响程度：若只对一个不确定因素进行分析，则称为单因素敏感性分析；若同时计算的变动因素有多个，称多因素敏感性分析
（4）确定敏感性分析，对方案的风险情况作出分析：敏感性因素是指某因素较小变化就会严重影响方案的经济效益评价指标，这样的因素就称为敏感性因素。
3:单因素的敏感性分析
敏感性分析常用的财务分析指标有：内部收益率和净现值。
七、设备更新的技术经济分析
1:设备磨损的原理
有形磨损：就是设备在使用或闲置过程中，由于力或自然力的作用而发生的损耗。
无形磨损：生产同样结构设备的价值不断降低，或者由于科学技术进步而不断出现性能更加完善、生产效率更高的设备。
综合磨损：
2:设备折旧
通常把设备逐渐转移到产品成本中并相当于设备损耗的那部分价值称为折旧。
不考虑设备无形磨损的折旧方法：
（1）直线折旧法：
考虑设备无形磨损的折旧方法：
（1）年限总额法：
（2）余额递减法
（3）双倍余额递减法
3:设备经济寿命
设备的寿命包括：
- 设备的物质寿命：是由有形磨损决定的，指设备从开始使用直到报废所延续的时间。
- 设备的技术寿命：是由设备的无形磨损决定的，特别是由开始使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。
- 设备的经济寿命：是由有形磨损和无形磨损同时决定的，是指设备由开始使用到其年平均成本最低年份所延续的时间。
- 设备的折旧寿命。
设备经济寿命的确定方法：
（1）低劣化数值法
（2）最小年费用法
