基金基础问题整理

基金的概念
证券投资基金是指通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独立资产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方法进行证券投资的一 种利益共享、风险共担的集合投资方式。

当事人
基金投资者
以购买份额的方式投资基金，是基金的持有人
基金管理人
由基金管理公司担任
基金托管人
由取得基金托管资格的机构担任

封闭式基金与开放式基金的区别？（基金）
1.封闭式基金：
基金规模：相对固定，封闭期内不可申赎。
存续期限：有明确的存续期，期满后清盘。
交易方式；投资者可在实际市场买卖。
交易价格：竞价交易，随行就市。
投资运作：封闭期内不能赎回，因而可以进行长线投资。
信息披露；每周公布单位资产净值，每季度公布资产组合。
开放日时间；合同约定或管理人指定。
2.开放式基金：
基金规模：不固定，份额可变化，可在约定时间内申赎。
存续期限：没有固定期限，如未达到清盘条件，可一直存续。
交易方式：可通过中介机构进行申购和赎回。
交易价格：申述价格按照基金单位资产净值。
投资运作：要随时面临申赎，所以不能全部长线投资，流动性远高于封闭式基金。
信息披露：每日公布单位资产净值，每季度公布资产组合，每6个月公布招募说明书。
开放日时间；每个交易所工作日。

简述净价交易与全价交易有何差异？（债券）
净价交易中交易不含利息，全价交易中交易包含利息。
深交只有全价，上海净价全价都有。
目前在我国债券交易市场上，只有可转换公司债券是全价交易，其他品种都是净价交易。

股票的权益有哪些？（股票）
股利收益和差价收益。
1.现金股利
上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是(最普通最常见)的股利形式，如每股派息多少元，这就是现金股利。
2.股票股利（配股）
上市公司向（原股东）发行新股、筹集资金的行为。公司配股时新股的认购权按照原有股权比例在原股东之间分配，即原股东拥有优先认购权。股东可操作配股的配股缴款起止日为上市公司公告的T+1-T+5日。
3.股票股利（转赠股本）
将原本属于股东权益的（资本公积转为实收资本），股东权益总量和每位股东占公司的股份比例均未发生任何变化，唯一的变动是发行在外的总股数增加了。
4.股票股利（送股）
上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股。送股业务只会使投资者股票账户中的数量增加，不会引起资金的变化，所以在会计处理时，只增加股票投资科目的数量栏即可。在送股的会计处理中，股票数量以登记日确定。上海、深圳证券交易所上市证券的股票分红，主要是通过登记结算公司的交易清算系统进行的。

基金管理人与基金托管人之间的关系?
基金管理人是基金产品的募集者和管理者，负责基金资产的投资运作，进行会计核算，发出投资的指令。由基金管理公司担任。
基金托管人保管资金安全，负责会计核算的复合工作。由取得基金托管资格的机构担任。
管理人不接触资金负责投资，托管人保管资金，都进行核算工作，相互对账，相互监督。

影响股票价格的因素？
1.宏观经济和证券市场运行状况，也就是市场的宏观调控作用，对价格有着直接的影响。
2.行业前景
3.公司经营状况
政府出台的相关政策和政府拨款，影响市场的供求关系从而间接影响价格。

基金的直销和代销的区别是什么？
1.费用不同：
基金直销是不会收取代理费的，而基金代销需要收取代理费。
2.购买方式不同：
基金直销是通过基金管理公司或网站直接进行基金买卖，申购和赎回都可以在基金公司或网站上直接操作。而基金代销则通过证券公司等第三方机构来进行基金买卖。
3.针对客户不同：
一般基金直销针对的是基金份额比较大的客户，而基金代销针对的是普通用户。

股票交易过程中涉及到哪些费用，这些费用分别支付给谁?
一级费用：
股票交易中的（交易所）收取的费用为（经手费，和过户费）。过户是指记名股票的客户办理变更股东名称记载的行为。
股票交易中（证监会）收取的费用为（证管费）。（证监会）依照有关程序审核，并决定核准或不核准增发股票的申请。
股票交易中（印花税）由（税务机关）卖方单边收取。
二级费用：佣金由（券商）收取。

周一上午投资者A申购1000元某基金，应该以哪天的基金单位净值计算份额?
工作日15：00前的交易按当日净值计算，15点之后按下一个工作日的净值计算。如果是非交易日（周末或节假日），则视作下一交易日的交易申请。
题中的上午应该是15：00前，周一是工作日，所以投资者A申购的基金应该是按周一申购当天的基金单位资产净值计算份额。

ETF基金和LOF基金的区别？
ETF：
含义：交易型开放式指数基金。跟踪某一指数的可以在交易所上市的开放式基金。
客户需求：希望获取市场平均收益，同时希望用股票认购基金。
申赎场所：一级市场发行（申购），二级市场交易（赎回），申赎只能在交易所进行（场内）。
申赎标的：申购赎回都是股票。
交易限制：最低在50万份以上。
投资策略：跟踪某一指数，是一种完全被动的投资方式。
LOF：
含义：上市型开放式基金。中国首创的一种基金类型，ETF的中国化。
客户需求：不需要获取超额收益，只希望达到市场平均收益即可。
申赎场所：既可以交易所进行（场内），也可以在代销网点进行（场外）。
投资标的：可能申购的是股票赎回的是现金
交易限制：无特殊要求
投资策略：既可以被动投资，也可以主动投资。

货币基金的投资范围？
投资于短期货币的工具（一般期限在一年以内，国债，央行票据，商业票据，银行定期存单，政府短期债券，企业债券，同业存款等短期有价证券）

股票买入凭证的凭证分录?
股票买入凭证：
借：交易费用
股票投资（成本）
贷：证券清算款
应付交易费用
资金交收凭证
借：证券清算款
贷：清算备付金
估值增值凭证：
借：股票投资（估值增值）
贷：公允价值变动损益

基金产品募集失败，已投资资金的处理方法是什么？
基金宣布募集宣告失效三十天内，将产品募集期间的投资者资金原路返还，募集期间资金存放在银行，产生的利息也要同时返还给投资者

什么叫除权和除息？
除权除息是上市公司以股票股利分配给股东，也就是公司的盈余转为增资时，或进行配股时，就要对股价进行除权。上市公司将盈余以现金分配给股东，股价就要除息。

怎么理解估值增值，为什么会存在估值增值？
估值是指评定一项资产当时价值的过程。基金估值是是根据公允价格对基金的资产价值进行计算和评估，是对基金净值的一种预测，从而让基金购买者有更好的购买参考。估值也是股市中对于某种股票价值的体现

什么是公允价值？
亦称公允市价、公允价格，一种衡量标准，衡量市场价值的定位。
公允价格，其实就是公平价格，通过一定条件评估出的双方认可的价格。
估值过程中的一个核心步骤就是确认公允价值。
熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。
（官方解释：公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，即脱手价格）

股票，基金，债券三者之间的区别？
1.反映的经济关系不同：
债券投资反映的是一种债权债务关系：
投资者把钱借给债务人，债务人保证按期付息和到期还本
股票投资反映的是一种所有权关系：
投资者购买股票成为上市公司股东
基金反映的是一种信托关系：
投资者购买基金份额后成为基金的受益人，而基金公司则受投资者的委托按基金合同的规则投资于股票债券等金融工具
2.筹集资金的投向不同
债券股票都是直接型投资工具；
基金是间接投资工具，所筹集的资金通过基金管理人投向有价证券等工具
3.投资收益与风险收益不同：
股票投资高风险高收益；
基金投资风险低于股票高于债券，收益比股票稳定
债券投资低风险低收益；
相同点，都是资本证券，目的相同

怎样理解基金资产估值？
指根据相关规定对基金资产和基金负债按一定的价格进行评估与计算，进而确定基金资产净值与单位基金资产净值的过程。通过对产品销售数据，投资数据以及息费的凭证理，计算并生成估值表和对应指标

货币基金的万份收益怎么算？
货币基金单位净值固定，只能通过每份对应的收益来衡量货币基金收益情况。万份收益反应一天的收益情况

债券的每百元利息怎么计算？
每百元利息=（票面利率/年天数=天利率）100已计息天数
每百元利息=（（票面利率/付息频率=一次付息天数的利率）/该计息期间的天数=天利率）*100 *已计息的天数

券商为何收佣金?
证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。券商 （代收）、证监所证管费、 证券交易所经手费

基金申购赎回原则是什么?
未知价法，金额申购
未知价法，份额赎回

什么叫未知价法?
即基金的申购与赎回价格以受理申请（当日收市后）计算的基金单位净值为基准进行计算

货币基金的单位净值是几？怎样体现收益?
货币基金的单位净值是一元每份，不会变动，收益以新增份额的形式体现

基金收益的来源有哪些？
1.红利收入。基金通过公司股票投资而在年中或年末分配时获得的收入。基金因此有股票而分配得到的收益主要包括股票红利与现金红利两种。
2.股息。是指基金管理公司优先股的投资而在年终或年末分配时获得的收入。
3.债券利息。是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债，地方政府债券，企业债金融债等）而定期取得的利息。
4.证券买卖差价，也称为资本利得。是指基金在证券市场上买卖证券形成的差价收益。证券买卖差价是基金收益的重要组成部分。主要包括股票买卖价差和债券买卖价差。
5.存款利息。是指基金将资金存入银行或中登（中国登记结算有限责任公司）所获得的利息收入。开放式基金必须随时准备支付基金持有人的赎回申请，必须保留一部分资金在银行。
6.其他收入。是指运用基金资产而带来的成本或费用的节约额。

股票的卖出成本怎么计算?
买入成本=买入价格股数（手续费率）+过户费+通信费
卖出成本=卖出价格股数*（手续费率+印花税费率）+过户费+通信费

可以通过哪些渠道购买基金?
分为直销和代销
1.渠道一:（直销） 可以直接到基金公司开设基金账户进行购买
2.渠道二: （代销）银行，证券公司，期货公司，保险公司等

券商结算和托管结算的区别？
一般采用托管人结算
开户：
在券商开立资金账户，并在银行柜台，券商签订“三方直连”，便于资金在券商资金账户和托管户之间划转
在托管行开立托管账户，资金的交收都通过托管户进行，会按中登要求开立备付金和保证金账户，用来防范交易风险
建账：
做账系统设置为券商模式，增加券商备付金科目，清算结转设置为T+0
做账系统设置为托管模式，增加备付金、保证金、应付佣金等科目
数据：
券商会在每日闭市后将结算数据给分拣拆分后发送至接收人的深圳通或指定邮箱，券商会制作纸质对账单或电子账单
中登直接发送数据文件
资金交收：
券商资金账户余额在日间交易中（实时）当日交收，T+0交收）增加或扣除，交易费用及佣金也同时支付，类似于“散户
（T+1）净额担保（交收），便于频繁的进行场外交易及大额的场内交易，需要严格控制头寸，避免T+1透支
佣金：
券商佣金在交易发生时直接支付，无需挂账
券商应付佣金在交易发生时先挂账，定期支付
估值频率：
由于数据和对账单均为券商提供，时效上难以满足T+0要求，所以普遍T+1对账
根据产品的不同，有T+0做账，也有T+1做账，时效要求比较严格

基金单位净值一般多久披露一次?
开放式基金的单位资产净值每天披露一次
封闭式基金的单位资产净值每周披露一次

移动加权平均法？
移动加权平均法指企业按实际成本进行材料明细分类核算时，以各批材料收入数量和上批结余材料数量为权数，计算材料平均单位成本的一种方法。

单位净值如何计算？
基金单位净值=基金资产净值/基金份额数量（一般保留四位）
基金资产净值 = 基金资产 – 基金负债

基金申购赎回原则是什么？
基金申购，T+1日申购确认， T+2日资金账户到银行存款；
基金赎回需要经过T+2日系统确认之后才能够说是赎回成功， T+3日银行存款到资金账户

什么叫混合基金？
同时以股票、债券等为投资对象，以通过在不同资产类别上的投资实现收益与风险之间的平衡

会计的五大要素？
1.资产
2.负债
3.所有者权益
4.收入
5.成本和费用

债券发行主体？
1.政府为筹集资金发行债券，主要包括国债和财务债券
2.银行和非银行金融机构
3.上市公司发行
4.非上市公司也就是国企

会计恒等式？
静态等式
资产=负债+所有者权益
动态等式
收入-费用=利润
动静结合会计等式
资产+费用=负债+所有者权益+收入

股票的权益有哪些?
1.公司经营决策的参与权
2.公司盈余和剩余资产的分配权
3.优先认股权

转赠股本与送股的区别？
送股是上市公司将本年的利润留在公司里，发放股票作为红利，从而将利润转化为股本。
转增股本则是指公司将资本公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益，但却增加了股本的规模，因而客观结果与送股相似。
转增股本与送红股的本质区别在于，红股来自公司的年度税后利润，只有在公司有盈余的情况下，才能向股东送红股；而转增股本却来自于资本公积，它可以不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制，只要将公司账面上的资本公积减少一些，增加相应的注册资本金就可以了， 因此，转增股本严格地说并不是对股东的分红回报。

会计科目以什么数字开头?科目对应的余额方向？
1.资产类，借方增加
2.负债类，贷方增加
3.共同类，3003清算备付金，资产类和负债类共有的
4.所有者权益类，贷方增加
5.成本类，借方增加
6.损益类，借方增加

席位号和股东代码是干什么的？
席位号就是券商的交易席位号（券商开户的代码），股东代码就是（开好账户后，证券公司给的卡号）上海深圳股东卡的号

影响债券利率的因素？
1.债券发行主体的资信状况。信用等越高,投资者的风险就小,利率就越低
2.债券期限的长短。期限较长的债券，流动性差，风险相对较大，利率定得就高一些.
3.整个借贷市场的资金供求状况。当整个市场的资金较为宽裕的时候.整个市场的利率就较低.同样债券的利率就定得较低些.

正回购逆回购计息的凭证分别是？
正回购：首期融入资金，同时付出债券；到期收回债券，同时归还资金（融资方）
逆回购：首期融入债券，同时付出资金，到期归还债券，同时收回资金（融券方）

开放式基金有存续期吗？有到期日吗？
开放式基金无固定的存续期限，如未达到清盘条件，可一直存续。

开放式基金的购买方式？
投资人在开放式基金的募集期间购买基金称为认购。
投资者到基金管理公司或选定的基金代销机构开设基金帐户，（基金成立后)购买基金份额的过程叫做申购。

什么是基金转换?
基金转换是指投资者在持有本公司发行的任一开放式基金后，将其持有的基金份额转换为本公司管理的其他开放式基金的基金份额，而不需要先赎回已持有的基金单位，再申购目标基金的一种业务模式。

什么是股票型基金？
基金资产80%以上投资于股票，股票市场的走势对基金产品的收益有直接影响；持有一家上市公司的股票不超过基金资产净值的10%（权益）。

质押式回购和买断式回购的区别?
质押式回购卖方的债券在交易过程中被中央登记结算公司冻结，在质押回购期内，债券所有权并不发生变化，买方不能动用，融券方只获得拆出资金的利息收入，并没得到债券的所有权，融券方是不能处置这些证券的。同时融资方用债券做抵押，拆入一笔资金并付出相应利息，在得到资金使用权的同时还拥有出质债券的所有权及质押债券本身的利息收入，所以质押回购是以短期融资为主要目的（不过户）。
买断式回购的融券方在期初得到债券后享有再行回购 （即将融到的债券再融出去，获得收益）或另行卖出债券的完整权利，同时融券方还拥有融出资金的利息收入（过户）。

什么是损益平准金？
损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益(或累计基金净损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认,并于期末全额转入未分配基金净收益(或累计基金净损失)。”

开放式基金的销售过程有哪些费用？
通过深交所交易系统买卖上市开放式基金需缴纳交易佣金；通过基金管理人或代销机构申购、赎回上市开放式基金需缴纳申购费、赎回费。

ETF基金与LOF基金的区别？
1.含义不同。etf即交易指数开放基金,是跟踪某一指数的可以在交易所上市的开放式基金。lof是上市向开发基金，是中国首创的一种基金，也是ETF基金中国化。
2.申购赎回的场所不同。etf和lof都结合了封闭式基金和开放式基金的特点,既能在一级市场上申购也能在二级市场上赎回。但申购和赎回的场所有所不同，ETF申购和赎回只能在交易所进行，也就是只能进行场内交易，LOF既可以在交易所进行也可以在代销网点进行
3.申购赎回的标的不同。etf采用“实物申购、实物赎回”,投资者申购到的是一篮子股票,赎回的也是一篮子股票。LOF基金申购的可能是一篮子股票，但赎回的却是现金。
4.交易限制不同。etf的门槛高,交易最低要求在50万份以上,只有资金量较大的投资者可以参与，LOF对于申购和赎回没有特定的要求，普通投资者也可以参与。
5.投资策略不同。etf基金跟踪某一指数,比如上证50eft就是跟踪上证50指数,对上证50的成分股进行完全复制，因此是一种完全被动的投资方式。LOF只是普通的可以在交易所上市的开放式基金，它既可以被动投资，也可以主动投资。
6.净值报价频率不同。在二级市场上，ETF基金每15秒提供一次基金报价，LOF则是一天一次，或一天几次。

什么是未分配利润中已实现收益？
未实现部分比如公允价值变动损益，像基金股票这些没有卖掉，所以收益没有实现，只是浮盈，只有等到卖掉了，才算已实现

管理人和托管人的职责？
管理人负责核算和决定基金投向，托管人负责管理资金和核算复核工作

基金中基金投资者管理人托管人三者的关系？
投资者：以购买份额的方式投资基金，是基金资产的持有人和基金投资回报的受益人。
管理人：基金管理公司担任是基金产品的募集者和管理者，进行会计核算，发出投资的指令。
托管人：由取得基金托管资格的机构担任，保管资金安全，负责会计核算的复合工作

交易所债券和银行间债券的交易费用分别是什么?
交易所债券：经手费、证管费、佣金
银行间债券：手续费、结算费

债券的应计利息的持仓数量怎么计算?

不同的词汇在不同的环境中会有不同的涵义

清算
清算，是为了终结现存的法律关系、处理其剩余财产、使之归于消灭而进行的一个程序，包括计算、核实等。清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。
在公司中清算就是处理数据，把数据流化成可处理的数据

核算
会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。

结算
结算是指根据交易结果和交易所有关规定对会员交易保证金、盈亏、手续费、交割货款和其他有关款项进行的计算、划拨。
会计用语。指把某一时期内的所有收支情况进行总结、核算。

结算备付金
结算备付金是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。资金交收账户即结算备付金账户。

证券清算款
证券清算款是指因买卖证券、回购证券、申购新股、配售股票等业务而发生的，应与证券登记结算机构办理资金清算的款项。如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额为应收证券清算款；如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额为应付证券清算款。

净价和全价有以下区别：
1，概念不同：全价是指目前的银行间债券市场和交易所债券市场在结算时，再采用的价格，而净价是场外交易市场上的批发价与零售价之间的差额。
2，计算方式不同：全价的计算公式是=净价+应计利息。净价的计算公式是=全价-应计利息。
3，作用不同：全价的作用是便于国债交易的税务处理，净价的作用是使销售者节省了在交易所销售所必需花费的佣金，能保证销售者有一个较好的净利润。

除权除息
除权除息是上市公司以股票股利分配给股东，也就是公司的盈余转为增资时，或进行配股时，就要对股价进行除权
上市公司将盈余以现金分配给股东，股价就要除息，除权除息日购入该公司股票的股东则不可以享有本次分红派息或配股

结算费
就是传统银行转账收的手续费、跨行费、异地费

期货手续费
期货手续费是指，期货交易者在买卖期货成交后，按照成交合约总价值的一定比例所支付的具体费用。期货的手续费相当于股票的佣金，也可以理解为介绍费或服务费之类的费用。

转出费
办理跨行转账的手续费，因为目前各个银行跨行转账都是有手续费产生的，不过你可以选择使用手机银行完成转账，这个是没有手续费的。

买断式回购与质押式回购有什么区别
交易的区别：
买断式回购的初始交易中，债券持有人将债券“卖”给逆回购方，所有权转移至逆回购方。质押式回购的初始交易中，债券所有权并不转移，逆回购方只享有质权。
本质区别：
债券质押式回购交易，是指正回购方(卖出回购方、资金融入方)在将债券出质给逆回购方(买入返售方、资金融出方)融入资金的同时，双方约定在将来某一指定日期，由正回购方按约定回购利率计算的资金额向逆回购方返回资金。

回购
回购是指股票回购，是公司在有多余现金时，向股东回购自己的股票，相当于向股东支付了现金股利。可以视为现金股利的替代方式。
股票回购减少发行在股份数，增加了每股股利，促使股票价格上升，股东获得资本利得收益。

公允价值变动损益
公允价值变动损益账户是属于损益类科目。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额；贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。**
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
公允价值变动损益账户是属于损益类科目。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额；贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。

头寸
指的是个人或实体持有或拥有的特定商品、证券、货币等的数量。

现金账户
现金账户是指客户通过证券商买入或卖出证券时，必须在清算日或清算日之前交清全部价款或将证券交割给证券商的资金账户。我国大部分个人和大额投资者，如保险公司、企业或政府的退休基金、互助基金等，开设的都是现金账户

佣金费率0.015，过户费率0.0002，征管费率0.00028，经手费率0.0003，印花费率0.0001成交单价等于成交金额除以成交数量，清算款等于成交金额加上征管费过户费经手费

估值表中出现的科目
1资产类，2负债类，3共同类，4所有者权益类，5成本类，6损益类
12346
不出现成本类科目
股票实操：不同业务下的凭证生成规则和计算逻辑

估值表：估值表只出哪些科目，重要字段的取值、估值表下面的指标哪些是肯定生成的、哪些的可选生成的，如何设置
1.2.3.开头的资产，负债，所有者权益3003证券清算款，肯定生成的是科目代码，科目名称，币种，可选生成的是汇率，数量，单位成本，成本本币，成本占比，行情，市直本币，市值占比，估值增值本币，停牌信息，权益信息
在指标对应当控件属性中YssIsMust设置为true，这样生成的时候它就是必须生成的了，相反，将对应的控件设置为false，生成的时候它就可以不填了控件的前缀背景色prefixBackColor将必须生成的和不必须生成区分开，容易辨认

公共指标的计算逻辑
佣金费率0.015，过户费率0.0002，征管费率0.00028，经手费率0.0003，印花费率0.0001成交单价等于成交金额除以成交数量，清算款等于成交金额加上征管费过户费经手费

结转交易
结转交易又称套息交易，指的是从低息市场借贷资金，然后再投资于高回报资产如货币、股票及其它资产市场，以赚取息差和资本收益的交易行为。

基金日净值增长率
今日净值增长率＝（今日净值－昨日净值）/昨日净值

年化收益率
年化收益率是把当前收益率（日收益率、周收益率、月收益率）换算成年收益率来计算的，是一种理论收益率，并不是真正的已取得的收益率。
年化收益率货币基金过去七天每万份基金份额净收益折合成的年收益率。

账户计提利息凭证
借：应收利息 （1/年利化天数）利率基准
贷：利息收入

运营费用凭证
借：运营费用 取具体的费用代码名称
贷：应付运营费用 取具体的费用代码名称

预提凭证 与待摊相反，进负债
借：其他费用
贷：预提费用

待摊凭证 钱已经在账户让它慢慢扣
借：其他费用
贷：待摊费用

结息凭证
借：货币资产-资金 A
贷：应收利息 B
贷：利息收入 A-B

股票买入凭证
成交日
借：证券投资-成本
借：交易费用
贷：证券清算款
贷：应付佣金
结算日
借：证券清算款
借：应付佣金
贷：货币资产-资金

股票卖出凭证
成交日
借：证券清算款 A
借：交易费用 B
贷：证券投资-成本 C
贷：应付佣金 D
贷：证券投资-公允价值 E
贷：公允价值变动损益 -E
贷：证券投资-差价收入 E
贷：证券投资-差价收入 A+B-C-D-E
结算日
借：货币资产-资金 A+B
贷：证券清算款 A
贷：交易费用 B

股票估值
借：证券投资-公允价值
贷：公允价值变动损益

债券买入凭证
成交日
借：证券投资-成本 成交金额
借：交易费用
借：应收利息
贷：证券清算款
贷：应付佣金
结算日
借：证券清算款
贷：货币资产-资金

债券卖出凭证
成交日
借：证券清算款 A
借：交易费用 B
贷：证券投资-成本 C
贷：应收利息 D
贷：应付佣金 E
贷：证券投资-公允价值 F
贷：公允价值变动损益 -F
贷：证券投资-差价收入 F
贷：证券投资-差价收入 A+B-C-D-E-F
结算日
借：货币资产-资金 A+B
贷：证券清算款 A
贷：交易费用 B

债券计息凭证
借：应收利息 每百元利息*数量-已计提利息 A
贷：利息收入 A

债券还本：
借：证券清算款（流水里面的清算金额）
贷：证券投资_成本（债券买入的成本）
贷：投资收益_差价收入

债券回售：（债券投资者会通过回售撤出资金）
借：货币资产_资金
贷：证券投资_成本
贷：应收利息_证券
贷：证券投资_公允价值
贷：投资收益_差价收入
贷：公允价值变动损益
贷：投资收益_差价收入

债券兑付：
借：证券清算款
贷：证券投资_成本
贷：证券投资_公允价值
贷：应收利息_证券
贷：投资收益_差价收入
贷：公允价值变动损益
贷：投资收益_差价收入

理财买入
成交日
借：证券投资-成本
借：交易费用
贷：证券清算款
贷：应付佣金
结算日
借：证券清算款
借：应付佣金
贷：货币资产-资金

理财卖出
成交日
借：证券清算款
借：交易费用
贷：证券投资-成本
贷：应付佣金
贷：证券投资-公允价值
贷：公允价值变动损益
贷：证券投资-差价收入
贷：证券投资-差价收入

理财估值
借：证券投资-公允价值
贷：公允价值变动损益

产品成立
成交日
借：货币资产-资金
借：应收利息 为0就不产生
贷：实收资本

产品申购凭证
成交日
借：应收申购款
贷：实收资本
贷：损益平准金-已实现
贷：损益平准金-未实现
结算日
借：货币资产-资金
贷：应收申购款

产品赎回凭证
成交日
借：实收资本 A
借：损益平准金-已实现 资产类型 !=“货币型基金” A+B-C-D
借：损益平准金-未实现 资产类型 !=“货币型基金” B （当日未实现余额/资产净值）*赎回成交金额

借：应付利润
资产类型=“货币型基金” B （赎回份额/实收资本数量余额）*应付利润余额

贷：应付赎回款 C
贷：应付赎回费 D
结算日
借：应付赎回款 A
借：应付赎回费 B
贷：货币资产-资金 A+B

现金分红凭证
分红除权日
借：利润分配_未分配收益_已实现 【分红总额】
贷：利润分配_应付利润 【分红总额】
借：利润分配_应付利润 【分红总额】
贷：应付利润_应付利润 【分红总额】
红利再投确认日
借：应付利润_应付利润 【分红转投金额】
贷：损益平准金_已实现_申购
贷：损益平准金_未实现_申购
贷：实收资本 【分红转投数量】
分红结算日
借：应付利润_应付利润 【分红总额】-【分红转投金额】
贷：银行存款 【分红总额】-【分红转投金额】
结转损益凭证
损益类结转至本期利润
益
借：利息收入/红利收入/投资收益等
贷：本期收益（本期利润）已实现
借：公允价值变动损益等
贷：本期收益（本期利润）未实现
损
借：本期收益（本期利润） 已实现
贷： 交易费用/利息支出等
借：本期收益（本期利润） 未实现
贷：减值损失等
损益平准金结转至利润分配
借：损益平准金—已实现
借：损益平准金—未实现
贷：利润分配—未分配—已实现
贷：利润分配—未分配—未实现
本期收益结转至利润分配（核算日期是年底才会产生或者参数是否月底结转损益至利润分配）
借：本期收益（本期利润）—已实现
借：本期收益（本期利润）—未实现
贷：利润分配—未分配—已实现
贷：利润分配—未分配—未实现

对价派息业务：
1.分红业务（股票，基金分红）

到帐日 大于或等于 除权日

除权日：
借：应收股利（权益金额）
贷：投资收益_红利收入
到帐日：
借：货币资产-资金
贷：应收股利
贷：投资收益_红利收入（轧差）

到帐日 小于 除权日

到帐日：
借：货币资产-资金
贷：其他应付费

除权日：
借：其他应付费
贷：应收股利
借：应收股利
贷：股利收入