电商分账（计费/清算/返点）系统设计方法和要点

所谓分账，或者叫做计费/清算，底层都是资金的再分配。

资金的再分配，需要有业务单据作为凭证。例如电商订单货款的再分配，结算时会生成结算单。
推广佣金（代销/分销）和各类返点，原则上也需要在结算时生成结算单，然后经过自动审核或人工审核，再进行资金划拨。

订单分账流程

1. 分账的前提，首先是设计好交易流程，账户体系，各分账方的进件流程，账户生命周期，账户功能等；

2. 然后需要有个计费系统，用来维护各类分账规则，以及交易场景与计费规则的匹配路由；

3. 订单创建时，快照记录结算周期、分账方和分账类型、分账规则（按金额或按费率）；

4. 结算周期到达时，结算系统上游的交易系统，向结算系统发起结算请求。结算周期一般也是交易系统维护，收单交易一般需要限制一个最长结算时间，超时自动结算；如果允许一直不结算，可能给不法分子藏匿资金的机会；

5. 结算系统判断订单是否满足结算条件，如果满足，根据结算金额以及订单分账快照中的要素，生成结算单（或预结算单）；注意如果订单只能结算一次，那就需要在生成结算单前，确认订单号唯一性；

6. 核算模块对结算单进行核算（结算次数，分账金额试算），核算通过后，经过系统设置的审核流程（人工审核/自动审核/调整金额），审核通过后，系统同步或定时跑批执行结算，请求账务系统进行资金划拨；

7. 账务系统返回执行结果，更新结算单状态并通知相关系统。如果账务系统执行失败，需根据原因进行处理；

8. 结算之后，按照一定周期进行结算系统与其他相关系统的对账；

9. 为了应对重复结算或者多结算等异常情况，需要做逆向结算流程，以及逆向结算失败的处理方案。

10. 合规方面：
    对于货款的分账，应该交由有支付牌照的机构或银行来做，否则会涉嫌二清。
    对于非货款的分账，需做好税筹规划，平台原则上有代缴税的义务。
    任何收费项，理论上都应该有合同协议依据，且有提供发票的义务。

返点分账流程

返点业务，通常是基于某项平台收入，例如平台扣点/商家入驻费用等，约定一个返点周期；在周期期末时，统计周期内某项指标（如平台扣点总额）的发生额；然后根据预设的返点阶梯比例，确定这次的返点比例和金额。

返点阶梯比例规则和返点对象，通常是在原始订单创建时确认并快照记录；

到达返点结算周期时，开始返点结算流程：返点条件判断 - 返点比例计算 - 返点金额清分 - 核算 - 生成结算单 - 审核 - 资金划拨，流程与订单分账结算一致，最好也需要做定时对账以及异常结算预案；

账务设计上，返点作为出金的一种，出于安全性的考虑，应该设立专门的返点备付金账户。备付金账户资金来源，可以是业务侧提前申请资金充值，在返点结算审核流程走完时，返点金额从返点备付金账户，划拨到返点对象账户。

前公司的返点业务，是在订单完结分账时，转入一定比例金额进入返点备付金账户；在返点结算时，如果备付金金额不足，再从平台返点补贴账户中转入补足金额。现在看来，此方案存在缺陷，如果发生超额返点，资金损失有不可控的风险。

如果返点对象是企业，那可能需要企业提供发票后，再进行实际的资金划拨或付款。