SAP S4 会计科目表的设计

本文指FI CO HR MM PS模块的单位的相关会计科目的设计：
（1）货币资金：对于外币核算的账户，则将币种设置为外币如USD。这样的话，只能核算相关币种，避免财务人员误操作本位币记账。

（2）银行存款：如果管理相关的银行账户，则有两种方法：1）银行科目和银行账户为1：1，这样通过科目可以直接推导出银行账户；2）银行科目和银行账户为1：N，这样记账的时候，需要录入开户行和账户标识，否则不知道是哪个户流入或流出的资金。

（3）供应商统御科目：如果涉及到对供应商的逐笔核算或逐笔逐清，并且还进行账龄管理，则将此科目设为供应商统御科目。

对于员工类业务，将员工设为员工供应商，并可以和HR进行联动，即：HR创建一个员工号，则SAP可以同步创建员工供应商编码。统御科目一般设为其他应付款-个人往来。

（4）客户统御类科目：如果涉及到对客户的逐笔核算或逐笔逐清，并且还进行账龄管理，则将此科目设为客户统御科目。
新会计准则相关规定，一般未开票的时候通过合同资产进行核算往来，那么大概率将合同资产设为客户的统御科目。

（5）商誉科目：根据管理的要求不一，可以将商誉类科目设为客户统御、资产统御、一般总账科目。

（6）负债类科目：除了供应商统御外，均为一般总账科目。

（7）所有者权益科目：股本（实收资本）一般设为客户统御或者供应商统御，两种类型在SAP实施中均有应用。一般是将长期股权投资设为客户统御，将实收资本或股本设为供应商统御。

（8）其他权益类型科目设为一般总账科目。

（9）生产成本/合同履约成本科目：设为损益科目，成本要素为11，月末或年末将余额转至在产品或资产类的合同履约成本科目。

（10）收入/成本/投资收益/以前年段损益调整/汇兑损益/财务费用：一般设为11或12类型的成本要素，因为S4设为损益科目，则需要制定成本要素类别。

（11）表外科目：SAP实施中，多数企业通过单独一套编码体系来核算在建工程，这类科目设为01类别的损益科目。