财务预算与人事预算

今天来说说财务预算与人事预算：

1、 预算管理

1、1与成本管理的关系

全面预算是成本管控的基础 绝对的成本降低是通过建立控制环境实现的，而控制环境的建立主要依靠被全面预算具体化和量化的战略计划的实施。通过全面预算将企业的战略计划细分，具体到生产经营的各个环节，各个部门。加强企业的内控，建立完善的控制体系，形成良好的控制环境。

　在推行全面预算的过程，其实也“全员”参于的过程，因为员工是企业战略计划的实施者、执行人，通过预算的制订之后，各部门员工清楚自己在下年度可以哪些钱要花，哪些钱要省着花，在执行的过程中就有了自我约束和控制。

1、2预算管理的重要性

1、2.1提升战略管理能力

战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程;对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。

1、2.2有效的监控与考核

预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。

1、2.3高效使用企业资源

预算计划过程和预算指标数据直接体现了(集团公司)各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。

1、2.4有效管理经营风险

全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。

1、2.5收入提升及成本节约

全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。

1、3如何进行财务的预算。

全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点:

(一)预算期的目标利润。

(二)预算期的销售总额。

(三)工资标准、主要原材料的单价和工料消耗定额。

(四)物资的储备水平和控制。

详细举例：

我们公司每年9月份就开始做明年度的财务预算了。在做预算之前我们会先将9-12月份的预估损益做出来，清楚本年度的利润情况。并对本年度的预算执行与实际情况做一个对比。看哪些地方还有成本管控的空间。财务部做完分析之后，招集各部门主管开会，将本年度的预算与实际情况进行汇报，在会上确定明年的目标利润，要求销售部门依据市场预测提供明年的销售情况，要求各部门依据销售情况，制定明年的成本、费用计划。财务把各部门的数据收集完之后，将得到的数据做出一张预计的资产负债表和损益表，如果计算出来的结果没有达到预计的目标利润，财务需跟各部门沟通，对于各部门的费用进行合理的控制，最终达成目标利润，当然这个沟通的过程是一个比较需要耗费时间和精力的过程，也是最能体现财务管控能力的部分。

1.4如何进行人事的预算编列。

关于财务预算的重要性和方法在前面大家是不是很清楚了，接下来我再来跟大家讲讲人事预算的编列过程。

第一：对本行业及周边企业的薪资情况做调研，了解各岗位的薪资涨幅情况。

第二：将本年度已经发生和预计发生的人事费用计算出来。

第三、根据业务销量情况，要求各部门提供人员增减情况表，并对提出来的人员增减情况进行审核。

第四、要求需要计算加班费的单位，提供预计加班时数，并审核其合理性。

第五、在当年实际发生及预估发生的一整年人事费用的基础上，依据新增加人员的预估薪资及加班费情况计算出下年度的人事费用。

第六、通过增幅比重、人均费用等数据的比重合理性，计算出下年的人事预算金额。

人事预算的科目每个公司可以依据自己的情况来进行设置，常用的一般包括：薪津、伙食津贴、住房津贴、全勤奖金、年绩效奖金、加班费、五险等。

大家学会了财务预算与人事预算吗？

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