工程经济—技术方案不确定性分析

1Z101030、技术方案不确定性分析

1Z101031、不确定性分析

一、不确定性分析

       是指研究和分析当影响技术方案经济效果的各项主要因素发生变化时，拟实施技术方案的经济效果会发生什么样的变化，以便为正确决策服务的一项工作；

       技术方案未作出最终决策之前，均应进行技术方案不确定性分析；

       不确定性是所有技术方案固有的内在特性；

       具体的分析方法有两种：盈亏平衡分析和敏感性分析两种；

二、不确定性因素产生的原因

       1、所依据的基本数据不足或者统计出现偏差；

       2、预测方法的局限，预测的假设不准确；

       3、未来经济形势出现变化，通货膨胀的存在、市场供求变化等；

       4、技术进步所带来的变化；

       5、无法以定量来表示的不确定性因素带来的影响；

       6、其他外部因素影响，如：政府政策出现变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形式的变化等；

三、不确定性分析的内容

       1、分析各个外部条件发生变化对技术方案经济效果的影响程度；

       2、估计技术方案可能承担的不确定性风险及其承受能力；

       3、确定技术方案在经济上的可靠性；

       4、采取相应对策力求把风险降到最低；

1Z101032、盈亏平衡分析

       一、概念

       盈亏平衡分析也称为量本利分析，本质上指的是成本费用和产销量的关系；

       就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通过计算技术方案的盈亏平衡点的产销量，据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学依据；

       根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可进一步分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析，通常只要求线性盈亏平衡分析；

       二、固定成本、可变成本、半可变成本（三种包括的费用也得记忆）

       1、固定成本

       在技术方案一定产量范围之内，不受到产销量的影响，是前期必须投入的成本，包括：工资及福利费（计时工资）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用；

       2、可变成本

       与产销量有正比例变化关系，包括：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资；

       3、半可变成本

       又称为半固定成本，介于固定成本和可变动成本之间，会随着技术方案的产销量增长而增长，但不成正比例，包括：与生产批量有关的某些消耗性材料费、公模具费、运输费；

       长期借款利息、短期借款利息、流动资金借款利息皆视为固定成本；

       综上所述，总成本 = 固定成本 + 可变成本，总成本与产品产量的关系也可以近似的认为是线性关系，即：

       

       其中：C—总成本；

                  CF—固定成本；

                  Cu—单位产品变动成本；

                  Q—产量（或工程量）；

三、销售收入与营业中税金及附加

       1、销售收入

       ①、技术方案的生产销售活动不会明显的影响市场供求状况，产品销售价格不会随着技术方案的销量的变化而变化，可以看做常数，销售收入与销量呈线性关系；

       ②、技术方案的生产销售活动将明显的影响市场供求状况，随着技术方案产品销量的增加，产品销售价格有所下降，这时两者之间的关系不再是线性关系；

       2、营业中税金及附件

       注意：营业中税金及附加并不是所得税！

       由于单位产品的营业中税金及附加是随产品的销售单价变化而变化的，为便于分析，将销售收入与营业中税金及附加合并考虑；

       经简化后，技术方案的销售收入是销量的线性函数，即：

       

       其中：S—销售收入；

                  p—单位产品售价；

                  Tu—单位产品营业税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，Tu不包括增值税）；

                  Q—销量；

四、量本利模型

       1、概念

       企业的经营活动，通常以生产数量为起点，以利润为目标；

       同时考虑收入和利润，使成本、产销量和利润的关系统一于一个数学模型；

       B = S - C；

       其中：B—利润；

                  S—销售收入；

                  C—总成本；

       由上可知：B = p*Q - Cu*Q - Tu*Q - CF；

                         B = 单位产品售价 * 销量 - 单位产品变动成本 * 销量 - 固定成本 - 单位产品营业税金及附加 * 销量；

                         B = 总销售额 - 总变动成本 - 固定成本 - 总税金及附加；

                         B = 总销售额 - 总成本；

       2、盈亏平衡分析图

       

       销售收入线与总成本线的交点是技术方案盈利和亏损的转折点，这个转折点被称为盈亏平衡点（BEP），也叫保本点，表明在该点，总收入与总成本相当，在此基础上增加产销量，销售收入超过总成本，形成盈利区，反之，形成亏损区；

       3、盈亏平衡点的两种表示形式

       ①、绝对值：以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定成本、年销售收入等表示的盈亏平衡点；

       ②、相对值：以生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其中以产销量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最广泛，其分析结果表示技术方案经营的安全程度；

       4、盈亏平衡点计算的方法

       ①、公式计算；

       ②、盈亏平衡分析图；

五、产销量（工程量）盈亏平衡分析的方法

       

六、生产能力利用率盈亏平衡分析方法

       生产能力利用率表示的盈亏平衡点 BEP（%），是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。在技术方案评价中，一般用设计生产能力表示正常产销量，即：

       

七、结果分析

       1、盈亏平衡点计算注意事项

       ①、盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的产销量、变动成本、固定成本、产品价格、营业中税金及附加等数据来计算，而不能按计算期内的平均值来计算。正常年份一般选择还款期间的第一个达产年和还款后的年份分别计算，以便分别给出最高和最低的盈亏平衡点区间范围；

       ②、以上公式中的收入和成本均为不含增值税销项税和进项税的价格，如采用含税价格，BEP（Q）公式的分母中应再减去单位产品增值税；BEP（%）公式的分母中应再减去年增值税；

       2、结果判别

       盈亏平衡点分析反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力；

       盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力就越强，抗风险能力也就越强；

       盈亏平衡点能够从市场适应性方面说明技术方案风险的大小，但并不能揭示产生技术方案风险的根源；

1Z101033、敏感性分析

一、敏感性分析的内容

       1、概念

       技术方案中的敏感性分析，就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析、预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标（如：财务内部收益率、财务净现值等）的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力；

       2、目的

       在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断；

       3、主要方法

       敏感性分析的主要方法有：单因素敏感性分析和多因素敏感性分析，其中前者最为常用；

       4、单因素敏感性分析的步骤

       ①、确定分析指标

       ⑴、敏感性分析是在确定性经济效果分析的基础上进行的；

       ⑵、敏感性分析的指标应与确定性经济效果评价一致，不应该超出确定性经济效果评价范围而另立新的分析指标；

       ⑶、当确定性经济效果评价指标较多时，敏感性分析可以围绕其中一个或若干个最重要的指标进行；

       ②、选择需要分析的不确定性因素

       在选择需要分析的不确定性因素时主要考虑以下两条原则：

       ⑴、预计这些因素在其可能变动的范围内对经济效果评价指标影响较大；

       ⑵、对在确定性经济效果分析中采用该因素的数据的准确性把握不大；

       ③、分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况

       ④、确定敏感性因素

       ⑤、选择最优方案

       5、确定分析指标的方法

       ①、如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；

       ②、如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；

       ③、如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标；

       6、敏感度系数

       

       

       SAF表示的是评价指标变化率与不确定性因素变化率之间的比值；

       7、临界点

       临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值，超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行；

       例如：当产品的价格下降到某一值时，财务内部收益率将刚好等于基准收益率，此点称为产品价格下降的临界点；

       临界点可用临界点百分比或者临界值分别表示，某一变量的变化达到一定的百分比或者一定数值时，技术方案的经济效果指标将从可行转变为不可行；

       临界点的高低与设定的指标判断标准有关，对于同一个技术方案，基准收益率越高，临界点越低；

       例如：

              临界点为 0.1 ，表示不确定性因素上升 10%，方案由可行转变为不可行；

       8、方案选择

       如果进行敏感度分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小，抗风险能力强，可靠性大的方案；