税思点滴

      近年中国税务改革较大,无论是征收机构国地税的合并，也不论电子发票、电子报税等办税流程的简化，还是税收税率调整，小微企业、个税改革、增值税下调等，整体上都体现了我国税务的新气象。

      我很懒，一般来说，在思考问题时一般都会问个为什么，考虑策略、运行、对个体的关键影响因素，图片解释如下：

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      如果我国税改的目的是提高税收的服务与监管，它的方向一定是对的。从公司角度看，组织架构的调整与功能设置执行或受益分享架构原则上基本保持一致。所以组织的调整，只有一个原则，服务于整体战略目标的实现。策略上看，社保缴纳划归税局 则是保障国家整体税收来源，高企认定规则加强的同时审查更严格，甚至财报利润表单列研发费用科目，环保税的开征都说明我国在战略层面上对企业的结构性减负、税收调控下引导及支持。也说明随着税收调控的愈加精准，税收核定将愈加严格。

      那么这个过程中的关注点是什么呢？随着电子发票、金三系统、国家大数据在各平台对接后抓取、比对能力的加强，企业经营状况越来越透明化。说明了国家现在只养该养的鱼，抓鱼的网眼越织越细，税收的调控越来越细致。

国际税收方面“中国版弃籍税”开征，CRS信息互换开启，加上境内外反洗钱，三方围追堵截，不交税，一分钱也拿不走。换言之，税收与大数据技术的合作愈加密切。长期看，企业要可持续发展只可以合理避税。

运营上的看，现在主要从企业层面的流转税，个人层面的个税方面、企业所得税方面改革。主要关注经营过程收入的税率调整。严管增值税发票，它我国追踪货物流转过程的重要依据，甚至可作为付款凭据，是合同、钱、货、票证据中关键的发票环节，是税务稽查的必查项，金三电子发票带来上下游企业间虚开发票的即时提醒，使得虚开无法隐藏。国外找到与增值税有关的罪名是增值税舞弊。

个税方面，整体是趋近美国，非常细致，填列较复杂。一般由专业人士填写，比如电影《会计刺客》里的男主，可以请客户报多房屋面积，增加扣减额。我国目前个税逐步实施，其中存在一些细节的疑惑，比如如何核定填报扣除项的真实性、法定性？美国税法是议员制定，很多是打补丁出来的。中国是人大制定，是否也是这样的思路？今年美国企业所得税从35%降到21%，一系列政策吸引资金回流，岸上避税时代开启，国家间通过差异地税赋率不同设计避税的漏洞开始减少。现在已经是国家间通过税收政策达到吸引企业、创造就业的起跑线的比较。企业的避税设计和股权结构设计、公司架构、注册地密布可分，不少极低股权比例的公司，比如1%、4.99%，部分情况下有特殊意义，甚至拥有控制权。三明治结构、分子公司安排，有名的霍尔果斯、选西藏建子公司等都和物流、资金流、控制人特别设计。

巴特大神提出“个税综合征收制的构建有三难：一是合伙企业所得税制度；二是个税与社会保险费的衔接；三是损失扣除制度。基于现在所得税研究水平，预计我国个税综合征收制构建需要四到五年时间，其中两到三年会消耗在合伙企业所得税制度构建上。创投基金自然合伙人征收35%个人所得税、社会保费费负担重，这些税收或收费问题于今年相继引爆，成为社会讨论焦点，这些现象的发生并非偶然，而是社会经济发展到一定阶段，税收制度与经济不相适应矛盾累积的结果。解决问题的根本出路是税费制度的合理化，及时作出适当调整，以适应经济”

看完想起句话，且放白鹿青崖间，需行即骑访名山。怕什么真理无穷，近一寸有一寸的欢喜。

那么以上对个体的影响如何？公司、个人该怎么做？除了公司财务、HR部门积极培训，增加政策研读、自我普及，只能不懂就问。多思考、不要害怕说错了，错了正好是个学习正确的过程。人有时需要点反脆弱的能力，只有这样才能构筑稳固。

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