医药行业两票制改革税务筹划方案 上海奉贤区南华亭经济园税收扶持30%-50%2018-05-28

上海奉贤区南华亭经济园区

上海市奉贤区南华亭经济园区成立于2001年10月，是一所集体所有制经济园区，直属上海市奉贤区拓林镇人民政府。园区以总部经济的招商模式，对于各服务型企业在保持现有的经营地址和经营模式不变的前提下，只要将企业注册在园区内，增值税以地方留存的30%-50%奖励给企业，个人所得税一般纳税人和小规模纳税人都可以申请核定征收。

2018年医药行业里最热门的大事件应该就是两票制改革导致的一系列连锁反应。随着两票制的推动，另一个高频率出现在我们视野里的名词叫CSO（Contract Sales Organization），即合同销售组织，更直白一点的说就是销售外包。

1.医药行业为什么要注册CSO？

两票制之前，无论是自营、高开高返、佣金结算、底价销售，均需要通过外部的过票公司或关联公司来完成整个资金、费用的循环。 两票制之后，随之而来就是医药营销模式的变化，原来的底价代理模式，必须向高开佣金制模式转变；原来二级商业既要承担物流又要承担推广的事情，将会分开来独立运营。物流的事情会被一级大商业取代，而推广的职责必须通过独立的CSO公司来解决。

2.医药企业与CSO机构合作合规路径形式合规（财务） 1、票据本身合规：票据真实，来源合法。 2、票据支持附件：有支持材料证明票据的合理性，例如合作协议等。实质合规（业务） 1、业务行为证明：证明业务行为曾经发生（项目的执行情况材料） 2、业务真实发生：业务参与人员能够证明业务真实发生的时间、地点、事项等。3.CSO公司的组织形式与税收优惠政策

CSO公司的组织形式：个人独资企业。个人独资企业主要缴纳增值税、个人所得税、附加税。CSO享受“上海南华亭经济园区总部经济税收优惠注册”后，税率对比情况如下：

税种

优惠前              优惠后

增值税（以地方留存的30%-50%优惠）

3% 2.55-2.25%     6% 5.1%-4.5%

个人所得税（核定征收）（服务业0.5%-3.2；贸0.25%-1.75%）

无核定征收        核定征收：0.5%-3.5%（小规模纳税人/一般纳税人皆可）

注册CSO公司，其个人所得税的核定征收是至关重要的！

详细李老师：155 2395 6609   023 8821 7110

招商项目成熟：上海市奉贤区南华亭经济园区总部经济招商已经历经15年之久，在中国华东地区的招商引资中已经成熟稳定。

税收奖励及时：每月下旬给予扶持奖励

个税核定征收：针对销售货物、加工修理修配、交通运输业、建筑、娱乐业、服务业、邮电通信业、文化 体育业的个人独资或合伙企业的个税，进行核定征收。

一站式服务：企业入驻园区相关事宜都不需亲临园区办理，上海奉贤区南华亭企业服务中心和南华亭经济园区驻渝企业服务中心为企业提供一站式服务。

税收扶持力度大：增值税以地方留存的30%~%50%给予扶持。

招商模式新颖：上海市奉贤区南华亭经济园区以总部经济招商，不改变企业现有的经营地址和经营模式，公司的实际经营地址与注册地址不在同一地区，也可以享受总部经济税收优惠政策。

政策时效稳定：总部经济税收优惠政策长期有效，若因国家宏观政策调整或不可抗力的原因，该优惠政策将作出另外调整或更改。企业不注销、不迁出将一直享受该优惠政策。

为大力发展总部经济，增强地方经济发展后劲，加快推进本区招商引资三年“跨越行动计划”，根据相关法律、法规及政策规定，结合地方实际，特制定本扶持政策。

4. 园区税收政策说明 1.）此政策如遇国家相关政策调整而发生政策冲突，以国家规定政策标准执行，园区也将及时对本政策做相应修改； 2.）本扶持政策由上海奉贤区南华亭经济园区负责解释。

最后详细介绍一下上海市奉贤区南华亭经济园区的税收优惠政策

上海奉贤区南华亭经济园是一所集体所有制经济园区，直属上海市奉贤区柘林镇人民政府。园区主要以总部经济模式招商（不需要企业到园区实地经营办公，注册地址园区，同样享受园区政策）通过注册新公司（有限公司或个人独资企业或合伙企业）、分公司入驻到园区，增值税以地方留存的30%-50%优惠，企业所得税以地方留存的20%优惠，个人所得税享核定征收（服务业0.5%-3.2；贸0.25%-1.75%），税收扶持周期为每月。

商贸业注册个人独资企业到园区，增值税扶持之后税率13.6%-12%，个人所得税核定征收0.25%-1.75%，附加税0.96%。

详细李老师：155 2395 6609   023 8821 7110

企业入驻园区享受一站式服务，法人不需要亲自到场办理。就可以享受上海市奉贤区南华亭经济园区税收优惠政策