账务篇：常用凭证模板（新手会计）

1，银行提现

借：库存现金

贷：银行存款

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2，发放工资

借：应付职工薪酬—工资（管理部，若设置了部门辅助核算）

贷：

其他应付款—社保（员工承担部分）

其他应付款—公积金（员工承担部分）

应交税费—个人所得税

银行存款

结转工资（结转含义：发放工资后按实际金额计入费用）

借：

管理费用—用人费用—工资（管理部，若设置了部门辅助核算）

销售费用—用人费用—工资（销售部，若设置了部门辅助核算）

贷：

应付职工薪酬—工资（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—工资（销售部，若设置了部门辅助核算）

计提工资（计提含义：按预估金额计入费用，实际未发放工资）

借：

管理费用—用人费用—工资（管理部，若设置了部门辅助核算）

销售费用—用人费用—工资（销售部，若设置了部门辅助核算）

贷：

应付职工薪酬—工资（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—工资（销售部，若设置了部门辅助核算）

交纳个人所得税时

借：应交税费—个人所得税

贷：银行存款

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3，缴纳社保

借：

应付职工薪酬—社会保险费（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—社会保险费（销售部，若设置了部门辅助核算）

其他应付款—社保（员工承担部分）

贷：银行存款

结转社保

借：

管理费用—用人费用—社会保险费（管理部，若设置了部门辅助核算）

销售费用—用人费用—社会保险费（销售部，若设置了部门辅助核算）

贷：

应付职工薪酬—社会保险费（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—社会保险费（销售部，若设置了部门辅助核算）

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4，缴纳公积金

借：

应付职工薪酬—公积金（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—公积金（销售部，若设置了部门辅助核算）

其他应付款—公积金（员工承担部分）

贷：银行存款

结转公积金

借：

管理费用—用人费用—公积金（管理部，若设置了部门辅助核算）

销售费用—用人费用—公积金（销售部，若设置了部门辅助核算）

贷：

应付职工薪酬—公积金（管理部，若设置了部门辅助核算）

应付职工薪酬—公积金（销售部，若设置了部门辅助核算）

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5，销售开具发票

借：应收账款

贷：

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到款项时

借：银行存款

贷：应收账款

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6，采购发票

借：

原材料 /库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

支付款项时

借：应付账款

贷：银行存款

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7，费用

借：销售费用/管理费用/财务费用

贷：银行存款/现金

例：员工报销办公费50元。

借：管理费用（管理部，若设置了部门辅助核算）50

贷：银行存款50

例：银行扣手续费30元。

借：财务费用30

贷：银行存款30

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8，月末结转

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：

主营业务成本

营业费用

管理费用

财务费用

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润