过去几年里，许多加密货币投资者都在高价出售比特币和其他加密货币，赚取了高额差价。但是，在美国有很多人并没有向美国国税局报告这收入。根据机构的数据显示，有成千上万的美国居民没有报告销售或交换加密货币的收入，这些税款、罚款和利息多达数十亿美元。
Coinbase是最大的加密货币交易所之一，在与美国国税局(IRS)进行了两年的斗争之后，最近该公司提交了大约1.3万名客户的信息，这些客户在两年的时间里交易了价值超过2万美元的股票。
幸运的是，美国国税局已经发布了指南，将加密货币作为投资者的一种“无形资产”，以实现资本收益和损失处理的方法。尽管如此，当涉及到加密货币时，大多数投资者都不确定税务后果。下面是投资者关于比特币和其他加密货币的一些常见问题的解答：
虚拟货币是如何用于联邦税收目的?
作为财产。适用于物业交易的一般税收原则适用于使用虚拟货币的交易。
除此之外，这意味着虚拟货币不被视为可能产生外币收益或损失的货币。
纳税人是否必须接受虚拟货币作为商品或服务的支付，包括计算总收入中虚拟货币的公平市场价值？
是。从虚拟货币收到之日起，价值必须以美元计量。
虚拟货币的公平市场价值是如何确定的?
如果一个虚拟货币在一个交易所上市,汇率是由市场供给和需求,建立虚拟货币的公平市场价值是由虚拟货币转换成美元(或转化到另一个实体货币进而可以转换成美元)的汇率,以合理的方式持续应用。
纳税人在为其他财产交换虚拟货币时，是否有收益或损失?
是的。如果以虚拟货币换取的财产的公平市场价值超过了纳税人对虚拟货币的调整基础，纳税人就有了应纳税的收益。如果收到的财产的公允市价低于虚拟货币的调整基础，纳税人就会蒙受损失。
纳税人在出售或交换虚拟货币时，会有怎样的收益或损失?
收益或损失的性质通常取决于虚拟货币是否是纳税人手中的资本资产。
如果是这样，纳税人通常会在出售时实现资本收益或损失。否则，纳税人会实现一个普通的收益或损失。这种区别不仅仅是学术上的。一般所得税率为37%的最高边际税率，而资本利得税税率最高可达15%，这取决于纳税等级。
例如，股票、债券和其他投资资产一般都是资本资产，产生资本利得或损失。存货和其他主要用于销售给贸易或商业的客户的财产是不属于资本资产的财产，因此会产生普通的收益或损失。
采矿比特币和其他加密货币的税务后果是什么？
当纳税人成功地开采到虚拟货币时，自收到日起产生的虚拟货币的公平市场价值可包括在总收入中。
此外，如果纳税人开采的虚拟货币构成贸易或企业，并且采矿活动不是纳税人作为雇员承担的，则自营职业产生的净收入（通常是从经营贸易或企业获得的总收入，由于这些活动而产生的自愿减免额）构成自营职业收入，并受自营职业税的约束。
那么一个独立的承包商如何在加密货币中获得支付服务？
一般来说，自雇收入包括个人从个人从事的任何贸易或业务中取得的非员工的所有总收入。
因此，作为独立承包商的服务收到的虚拟货币的公平市场价值，自收到之日起以美元计算，构成自营职业收入，并受自营职业税的限制。
如果雇主用虚拟货币支付工人的服务费用，那么这是否被认为是应纳税工资？
是。 一般来说，支付服务报酬的媒体对于确定薪酬是否构成就业税工资而言并不重要。
因此，作为工资支付的虚拟货币的公平市场价值受到联邦所得税扣缴和联邦保险缴款的限制。
是否使用虚拟货币支付信息报告？
是的，与其他任何财产付款的程度相同。
例如，在交易或业务过程中，在纳税年度中使用价值600美元或以上的虚拟货币向美国非豁免收款人支付“固定和可确定收入”的人需要报告 支付给IRS和收款人。
支付固定和可确定收入的例子包括租金，薪水，工资，奖金，年金和补偿。
用加密货币支付独立承包商怎么样？
一般来说，在贸易或业务过程中，在独立承包商为纳税年度支付600美元或以上的税款以履行服务时，必须向国税局和1099表格收款人报告该项付款 - MISC。
使用虚拟货币进行的支付是否需要预扣税？
是的 - 再次，与其他财产支付一样。
因此，使用虚拟货币进行可报告付款的付款人必须向收款人索要纳税人识别号码（TIN）。如果在付款之前没有获得TIN，或者付款人从IRS收到需要备份预扣的通知，则付款人必须进行备份 - 从付款中扣除。
接受客户货币付款的商家，是否存在以虚拟货币结算付款人的IRS信息报告要求？
是的，如果某些要求得到满足的话。
一般来说，与大量无关商户签订合同以解决商户与其客户之间付款的第三方是第三方清算组织（TPSO）。如果为商户结算的交易数量超过200，TPSO则需要向1099-K，支付卡和第三方网络交易上的商家报告付款，或者向商户支付的总额超过20,000美元。
当完成表格1099-K中的方框1,3和5a-1时，TPSO以虚拟货币结算付款的交易与TPSO以实际货币结算付款以确定要报告的总金额的交易汇总。
在确定交易是否可报告时，虚拟货币的价值再次是在付款日以美元计的虚拟货币的公平市场价值。
