一眨眼两周就过去了，我想接着两周前开启的话题继续聊下如何减免资本利得税。先看下一下上篇中提过一个简化的计算资产利得税的公式:
简化的公式是资产利得税=（处理所得-购买价格或者市场价格-其他费用-允许的损失-免资本利得税的额度）*相关税率。
通过看这个公式，用大家能理解的比较直白的方式来解释如何减免资本利得税的手段就是在处理所得和购买价格不变的情况下，增加其他减号后面的项目以及用少的那档的税率来计算。也就是说
1. 充分利用好免资本利得税的额度
2. 进行免资本利得税的投资
3. 及时报备相关可允许的投资损失
4. 扣除所有可能用来做资本利得税计算的费用
5. 让自己的收入水平降到资本利得税税率低的那档
提醒：在实际操作中要考虑的方方面面比简化公式来得繁杂，而且除了资本利得税还得综合考虑其他的可能的税比如收入税，遗产税等。因此如果个人情况相对复杂，我会建议大家寻求相关的针对自身情况的专业建议。
哪些费用可以用在计算中在上篇中已经有涉及，及时报备可允许的投资损失也没啥好说的。我们主要来看大家比较感兴趣的能减免资本利得税的投资有哪些，如何充分利用好免资本利得税额度以及相关的实际操作。
减免资本利得税的投资有哪些？
1. NS&I Premium Bond：投资额度为£25到£ 50,000。所获得利息和抽奖所得是免税的。
2. 投资到国债（Gilts）,地方政府债券（LocalAuthority Bond） 和符合条款的公司债券（CorporateBond）： 个人投资国债（Gilts） 是免资本利得税的，从资本利得税的角度看也没有额度限制。但是可能会有所得税 （IncomeTax）。地方政府债券（LocalAuthority Bond）的本质也是借钱给地方机构，这个也是免资本利得税的。如果投资在符合条款的公司债券是免资本利得税的。
3. 通过SIPP, ISA,JISA进行投资：所有通过SIPP,ISA, JISA内进行投资的收入和利润都是免税的。当然每人每年有相应的额度。比如目前ISA的额度为£20,000, JISA的额度为£4,368。SIPP根据每人的收入情况，目前的额度为£3,600到£40,000之间。
4. 投资到VCTs,EIS, SEIS：1）VCTs（VentureCapital Trust）主要是投资在一些非上市公司（UnlistedTrading Companies）。这些被非上市的公司得满足某些相关条款。投资者出手VCTs是免资本利得税的。每年投资£200,000或者以下还享受所得税津贴。2）EIS（EnterpriseInvestment Scheme）就是通过一些税收优惠鼓励投资到非上市公司（UnlistedCompanies）的一种投资方式。当然这些可以被投资的公司也需要满足一定的条件。这里要注意的是这类投资的资本利得税，它不是免除了，而是延缓了。就是暂时不需要交，等以后变卖了再进行计算。 延缓的投资额度是£1,000,000。投资者不需要是英国的居民但是如果投资者想要享受资本利得税的延缓那么该投资者必须得是就的是英国居民。 3）SEIS (SmallEnterprise Investment Scheme)是专门针对一些更小的初创公司。从资本利得税的角度来看，能够减免资本利得税税率的投资额度是£100,000。如果投资者将初期投资的利润重新投资到SEIS，那么重新投资的利润的一半是免资本利得税的。
5. 企业家投资获利减免（Entrepreneurs’Relief）。就是每个人一生中最开始的1千万镑的获利的资本利得税税率是减低到10%的。这个资本利得税税率税率减低额对个体经营户（SoleTrader），公司合伙人（Partner），占有公司超过5%股票的员工 (Employee)或者主管 (Director)都适用。
6. 个人一个主要居住房，前提是符合相应的条款。如果是因为SecondHome, Holiday Home, Buy to Let获利，是不能免资本利得税的。如果你拥有超过一个房产，那么可以通过选择一个对减免资本利得税最有利的房子作为主要居住房。
7. 个人有形资产，比如说一件古董。如果出售的价值是£6,000以下的话是免资本利得税的。
8. 个人拥有的机动用车，不管是否有兼做商业用途它的转卖获利是免资本利得税的。
9. 其他，比如由于工伤获得的理赔，Woodlands，博彩赢的钱，转赠给慈善机构，博物馆等都是免资本利得税的。
那么以上面提到的知识为基础，我们如何充分利用好免资本利得税额度以及相关的实际操作都有哪些呢？
1. 利用好免税额度，2019/2020年度每个人拥有£12,000的免资本利得税额度。进一步看也就是1）如果你需要出售你的投资而所获得的利润超过12,000，你可以考虑是是否成两个或以上的年度来出售，这样新的金融年度就会有新的免税额度。没用就浪费掉了。2）通过将自己的投资转到自己的配偶名下，配偶之间的资产转移是不会产生资本利得税的。这也意味着你的年度免资产利得税税额度加倍了。
2. 利用好对自己适用的各种减免额度，比如企业家投资获利减免（Entrepreneurs’Relief）等等。
3. 及时跟HMRC报备相关的损失。大部分情况下，前面四年的损失都能用来综合计算当年的利润总额。
4. 通过合理合法的手段，降低自己需要缴税的收入。上篇文章有提到不同的收入水平，投资获利的资本利得税的税率是不一样的。换个角度说，就是如果能改变自己需要缴税的收入，那么需要交的资本利得税也会相应减少了。可行的做法比如通过员工薪金牺牲 （Salary Sacrifice） 就是把你薪金的一部分放入你的养老金账户的一项税前支出。
5. 进行相关的免税投资比如ISA,JISA, SIPP。如何选择相关的平台投资进行投资，请参考我以前的文章。
6. 投资到符合规定的小型公司或者初创企业，比如VCTs,EIS, SEIS。由于这些投资的风险相对比较大，因此一般都是风险承受能力高以及有一定投资经验的投资者才会选择这种方式。
7. 其他操作比如进行资产类别转换（SwitchAsset Class），将资产所有权捐赠给全权信托 （Gift AssetsInto A Discretionary Trust）等等。
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