企业有外币交易，就需要的外币评估功能

随着国际经营业务和投资活动日益增多，企业经营活动范围不断扩大，企业间常会发生以外币（企业记账本位币以外的货币）计价或结算的交易，这类交易称为外币交易。外币交易包括：

(一)买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；

(二)借入或者借出外币资金；

(三)其他以外币计价或者结算的交易。

有了外币交易，就需要外币评估。

外币评估

从字面上来讲，是基于财务目的，期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。在过账外币相关业务时，企业往往使用当日汇率或月初汇率将外币金额换算为本位币金额，如外币收款、外币销售开票等，而月末出具的财务报表反应的是月末时的资产负债状况，需要基于月末的汇率重新评估外币业务并调整本位币金额，以满足财务报表的需求。

博科ERP中外币评估可分为总账余额评估和未清项评估。总账余额评估主要针对总账类科目，比如银行存款，是按照科目余额的方式进行评估的，可以选择月末过账次月冲回，也可以选择月末过账次月不冲回；未清项评估主要是针对客户和供应商管理的科目，比如应收账款、应付账款，是按照未清项的行项目进行评估的，只能月末过账次月冲回。系统执行外币评估的流程如图：

看一个案例

业务场景：假设北京公司的记账本位币为CNY人民币，外币交易采用即时汇率。公司于2013年12月1日采购一台进口设备，含税单价为1000USD，12月2日收货并收到发票；款项于次月（2014年1月30日）付清。

业务分析：

外币评估策略有三种，1、期末评估，下期初冲回： 该种评估策略基于比较准确地评价外汇变化造成的损益，是哪个帐户造成的损益就一直挂在哪个帐户上，直到该帐户的该笔帐结清为止。

2、期末评估，不冲回：该种评估只在乎汇率变化期间的损益，不管哪个帐户造成的。

3、不评估：不管外币汇率何时变化，都不进行评估。这种策略的优点是操作简单，缺点是资产负债表不能真实地反应外币与本币的实际值。只有当清帐时才将汇率的变化直接转入汇兑损益科目。

本例采用第一种评估策略，期末评估，下期初冲回。到2014年1月30日付款清账时，按清账日的记账汇率换算本位币，计算实现汇兑损益余额100CNY，并生成清账凭证。

外币业务过账时使用即期汇率（过账日汇率）或期初汇率（大部分公司将月初汇率作为记账汇率），期末使用评估汇率（该期间最后一天的平均汇率）对外币业务进行评估并生成调整凭证和冲销凭证，既保证了财务报表中基于评估汇率换算外币交易金额，又保证了下期期初本位币余额是基于记账汇率换算的金额。

作业系统：博科ERP

一、基础设置

1、维护汇率（系统配置→常规设置→汇率类型），更新汇率变化，在实际业务发生时系统会自动读取相近日期的汇率：

2、定义评估方法及确定评估范围：定义评估方法，并将其分配给一个评估范围，在执行外币评估时，选择该评估范围；

3、分配成本对象（系统配置→管理会计→成本中心→实际过账→手工实际过账→分配过账的成本对象），分配660304汇兑损益科目的成本对象为1104上海财务部；

4、维护会计科目（财务会计→总分类帐→主数据→总账科目）：

同理，将1999资产调整科目、6999损益调整科目分配给北京公司；

5、维护未清项管理的汇兑损益科目（系统配置→财务会计→总帐会计核算→业务交易→未清项目清算→为汇率差异定义会计科目），设置外币未清项的评估汇兑损益科目和实现汇兑损益科目。

二、执行外币评估（财务会计→总分类账→定期处理→关账→评估→外币评估），分别在过账、未清项目和总账余额TAB页做配置：

点击【外币评估】，查看评估结果：

三、查看账簿

期末评估，次月冲回，未实现的汇兑损益明细如下：

付款清账后，已实现的汇兑损益明细：