非常感谢公司给予我这个学习的机会，能够与这些拥有超过10年关务经验、来自不同行业的精英大佬些学习是一个多么的难得，通过学习，让我明白在贸易合规的路上我们需要学习掌握的内容有很多，也让我明白肩上的责任。
一、贸易合规
贸易合规是指企业的经营活动要符合国际规则及惯例、国内贸易法规、相关职能机关颁布的法令（海关、外汇、税务等）要求，不仅仅是企业通过AEO认证，而是以全流程业务思路和框架、国际视角来打造AEO贸易合规体系。
贸易合规是一个一把手工程，需要管理层先从意识上加强认知，才能更有效的推动整个企业的贸易合规文化建设。对企业贸易合规化的工作需要全员参与，故需要不定期的进行培训和更新认知。很庆幸经过AEO再认证，目前公司全体非常重视贸易合规工作，意识到所有业务的开展必须在合规基础之上。
二、国际视角
从国际视角来看，我们要注意经营活动是否符合国际规则、是否符合国际惯例、是否涉及美国出口贸易合规管制等，我们经营的产品是否满足进口国或者国内相关法案的要求等，如公司出口至伊朗、朝鲜、叙利亚等国则需评估产品是否列入美国出口贸易合规管制清单，以保证收付汇的安全。
三、关务视角
最近两年，为提升营商环境，海关“放管服”为企业通关提供便利，简化流程，缩短通关时间，也将原来的事先审批变成事后监督，从而也使得海关稽查常态化，为更好的应对海关后期稽查，我们应知晓熟悉海关执法依据，明确海关底线，吃透《海关法》、《海关稽查条例》、《海关行政处罚实施条例》、《进口货物完税价格办法》、《海关企业信用管理办法》、《知识产权海关保护条例》《加工贸易货物监管办法》等基本法规，将这些法规要求融入公司管理制度，加强内控管理，对制度的执行进行监督控制，绝不触碰海关底线。
《海关行政处罚实施条例》将企业不合法的行为总体分为违发海关监管规定的行为和走私行为两种，其中走私行为分为依法不追究刑事责任的走私行为和依法追究刑事责任的走私行为两种，对单位走私偷逃税款超过25万元人民币的认定为走私罪，追究法人、高级关务负责人、关务负责人、具体经办人刑事责任。
《海关行政处罚实施条例》将申报不实，即进出口货物的品名、税号、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、起运港、运抵国、最终目的国或其他申报要素未申报或与实际不一致的情况，按照其影响后果，对应的处罚结果界限如下：
1、影响海关统计的，给予警告或处1000元以上1万元以下的罚款；
2、影响海关监管秩序的，给予警告或处1000元以上3万元以下的罚款；
3、影响国家许可证管理的，处货值5-30%罚款；
4、影响国家税款征收的，处漏缴税款30%以上2倍以下罚款；
5、影响外汇、出口退税管理的，处申报价格10%-50%罚款。
《海关行政处罚实施条例》对以下行为处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所得的，没收违法所得:
1、未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的;
2、未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的;
3、经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的;
4、经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手续的;
5、未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的;
6、未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或者境外的;
《海关企业信用管理办法》、《海关认证企业标准》规定收发货人年度处罚金额超过3万元丧失高级认证企业条件，年度处罚金额超过10万元丧失一般认证企业条件，年度处罚金额超过100万元降级为失信企业，据海关总署发布，全国所有失信企业在过去一年内基本零出口。企业信用就是我们的生命线，我们作为一般认证企业，我们应如何去把控我们的关务风险呢？这是值得我们每一个人都思考的问题。
据海关总署公布的过去1年内海关行政处罚统计情况得知，一般贸易被处罚的原因主要有归类、规格型号、数量申报、价格申报、原产地申报、币制申报不实等，加工贸易主要集中在保税料件短少、手册超期未处理、外发加工不规范、擅自处理保税货物、保税料件和非保税料件混放、未单独建立保税账册、深加工结转等问题，结合公司情况，建议公司应做好如下工作：
1、建立商品编码库。
商品编码直接关系商品是否涉证、进口税率、出口退税税率等，若编码出现差错，最轻是影响海关统计，重则可能影响税款增收、出口退税、监管秩序、许可证件、检验检疫等，将按照货值来进行处罚，这样单票处罚金额就可能直接超过10万，故不得不重视编码库的建设。
2、强化单证复核工作，降低违规风险。
按照货物实际情况，如实制作相关单证，严格按照《通关单证复核及纠错制度》复核报关单草单及随附单证，对单证的准确性、真实性、一致性进行复核确认，未经复核确认的单证不得发给报关行，保留好复核记录以及相关原始单据备查，并要求报关行如实申报，如有疑问应先行沟通，不得自行擅改相关单证。
3、保留好原产地证、卫生证书等监管证件的原件。
因通关提速，复印件就可向海关申报，后续监管会要求企业提供原产地证等证书原件，如不能够提供，将导致不能够享受协定优惠税款补征、影响国家许可证管理处货值5-30%罚款等。
4、重视完税价格的申报和贸易术语的选择使用
《海关审定进出口货物完税价格办法》第5条规定，进口货物的完税价格由海关以成交价格为基础审查确认，并且应当包括货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
《海关审定进出口货物完税价格办法》第38条规定， 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
贸易术语具有划分买卖双方责任、义务、风险的功能，不同的贸易术语包含了不同的费用，因此贸易术语的选择关系着完税价格的确认，如我们进口一批红酒，术语选择的是FOB意大利港口，我们在进口申报的时候必须向海关申报意大利到中国入境口岸上海的运费和保险费，若未申报则将影响税款征收，处漏缴税款30%以上2倍以下罚款。另外出口若合同签订为CIF条款，在报关申报时我们应如实申报CIF扣除国外段运保费进行申报，不得误将贸易术语填报为FOB，否则将影响统计、出口退税对企业进行处罚。
5、加工贸易管理
加强对加工贸易的宣导和监督工作，要求合作伙伴严格按照加工贸易管理规定进行专料专放、专料专用、专料专账，不与国内料件混合使用，不得擅自内销、挪用保税货物，定期核实保税货物与账册记录是否相符等。如若出现保税货物脱离海关监管的情况，将处货物价值5-30%的罚款。
6、收集相关案例库，形成公司合规知识库，借鉴其他企业好的做法，杜绝其违规行为。
7、熟悉相关法令要求，重视法规培训，及时更新业务流程及制度
最近两年，海关改革力度大，密集出台促进通关便利的措施，特别是今年海关商检合并、单一窗口的推广，我们要熟悉相关法令要求，重视法规培训，及时更新业务流程及制度，不能停留在原有流程和程序上。
8、海关稽查常态化，我们应合理应对稽查，沉着应对。
海关监管后置，导致海关稽查常态化，5G物联网时代即将到来，海关稽查将更加智能化，届时企业在海关面前更透明化，我们随时可能会接到海关稽查通知，接到海关稽查通知后我们应明确海关稽查目的、意图、方向，根据稽查通知书判断稽查类型、范围、持续时间，就稽查方向统一公司内部立场沉着应对。
9、优化内部流程，规范业务操作，构筑公司内审文化，内控建设是未来企业的生命力。
为适应各级管理部门的监管要求以及企业长久发展的需要，公司建立内审文化、优化内部流程、规范业务操作、做好内部控制工作。
10、选择优质合作伙伴，尤其是报关行、物流。
严格控制提升申报质量，降低报关差错率，对报关行的报关差错进行管理，考核其申报质量，尽量选择AEO认证企业和违规次数少的报关行，拒绝与联合惩戒企业和违规次数多的企业合作，以减少企业违规。
四、外汇视角
总体来说，外汇我们要保证我们出去的货能够收回外汇，国家要保证3万亿的外汇储备，所以我们保证我们的收汇安全，确认我们出口的货物安全收汇，将货物流与资金流进行关联对应。
五、税务视角
六、新“办法”新“标准”预判
新的《企业信用管理办法》和《海关认证企业标准》即将出台，将于2019年1月1日起实施，新办法新标准的实施进一步强调失信惩戒措施，增设更多的失信条件，进一步差异化企业等级享受的优惠政策，以促进企业自律，推动内部流程管理，明确质量安全在管理体系中的核心地位。
邓老师通过海关发放的企业标准意见稿中得出新标准主要有以下不同：
1、由原来的一套标准，切换成不同行业对应不同的标准，主要有收发货人、报关企业、跨境电商企业、外贸综合服务企业四个行业标准。
2、进出口货物收发货人，将加强对加工贸易的监管和监控，要求信息化，要求落实化工食品等高危行业的监管与监控，申请和再认证的难度将会扩大。
3、对商业伙伴要求进行分级管理，责任问题可追溯，拒绝联合惩戒企业，拒绝失信企业
4、列入经营异常企业超过30天将会降为失信企业，以前为90天
5、不允许整改。以前审核不合格，可以通过整改达到合格，实行新标准后，将不允许整改，不过通过的分数线为90分，比原来低了5分。
6、对于申请认证和再认证的企业都要求具有符合要求的贸易记录管理系统，信息系统不完善，将无法递交申请。
7、对单证控制，单证保管、进出口程序添加了更多细节化的要求，特别是单证管理这一块，加入了很多的涉及食品化工等行业的要求。
8、财务指标由原来的单一指标核算更改为综合性权重核算，对相应指标设置权重，权重动态调整。
9、加入商检的模块，降低关检合一模式下的涉检货物的风险，强化企业自身安全意识对不同类型不同产品的进出口，进行差异化监管。
这次标准改动很大，如何从培训到体系，需要一个漫长的过程，我们需要对标新标准逐字逐句认真学习准备。
