欧洲VAT风波——聊几句VAT德国注册

最近一段时间被欧洲VAT风波闹得可谓是鸡飞狗跳，人心惶惶。各种有关VAT的信息更新不断。其中不乏很多干粮，分析到位，解说清晰，特佩服这些大神们，这也让我省了很多做功课、收集信息的时间。有关注册VAT的必要性及不注册VAT的风险性等，这里我就不多说了，大神们解释的已经相当的清楚了。我现在要跟大家聊的是有关在德国注册VAT的一些相关信息及解决方案。周末大夜里的，为了能够早点儿写完早点儿上床睡觉，我决定省略一切不必要的扯闲篇直切主题！

首先：

关于在德国注册VAT的条件：

注册公司。UG或者GmbH任意选一种方式。公司在德国成立了，即可获得德国税务局颁发的唯一指定Steuer-Identifikationsnummer 即VAT增值税号。

A.      UG是所谓的一欧元公司，注册资金从1欧起至24999欧元。所谓的Mini公司，针对创业初期缺少资金的创业者们。跟有限公司享有基本同等的权力及义务。每年必须将盈利的25%拿出作为公司储备资金，直到达到25000欧元GmbH的注册资金标准。也就是说100%的盈利只能有75%允许被支配使用。

B.      GmbH有限责任公司。任何人都可以注册，即便你在国外也可以。注册资金25000欧元。

分析：两种方式均可，看你需要什么，如果只是为了要VAT，强烈推荐UG。UG注册简单，省时省钱。GmbH当然比UG高大上了，注册UG的公司让人家一听感觉你没钱没实力……（这里省略十句废话。总结: 尼马，现在的人都好现实哒）。对于一些有在欧洲长远发展战略计划的跨境电商来说，跟客户和合作伙伴谈生意，当然GmbH说出来更好听，实力的证明嘛。

再说一个信息。全德国只有柏林NEUKOELLN的税务局受理涉外企业VAT注册，条件是必须由一个德国代理机构申请（即一个德国公司）。一个中国企业必须在这里有一个事务所或者说办事处，即至少注册一个UG。

关于VAT托管服务：

最近接到很多咨询的邮件和信息，都是在问有关VTA注册、托管及费用等问题的。

有税务师朋友跟我说有在德国的公司代理申请VAT，帮助国内企业申请到了VAT。每个月收代理费，帮助跨境电商报税。然后，问题就来了。首先对方目的纯是为了赚钱。必须承认一件事情，危机就是商机，关键是：你有没有能力和本事赚这个钱。从代理公司角度来说的问题，如何更好的控制和避免风险？代理的这些跨境销售商们按要求配合每月的报税义务还好，如果有一个出现问题， 不报或者是未及时报税，那么所有的责任全部由代理公司承担。德国税务局才不管尼马三七二十一，退税的时候速度跟蜗牛比，要钱的时候比猴儿急，谁是负责人就追谁。不出问题就皆大欢喜，出了问题死的会比鬼还难看滴。为了一点儿的代理服务费冒这么大风险，至少我和我的团队绝对不干。解决方案我有，而且很简单！跟德国税务局学的招儿！ Steuervorauszahlung预付税款，至少押一个月。按以往销售量经会计师审核确定。而且代理时我们会对所有受理企业的以往销售记录进行评估审核。对客户负责任，也是对自己负责。做短线，赚快钱的，捞一笔算一笔的，对不起，不陪你玩儿。德国法律特严苛，尤其是税法这一块儿。记得有个德国人曾经跟我说过：杀人放火都没有逃税的惩罚重。合理避税没问题，逃税吗？……这里我用省略号代替，自己用想象力去琢磨吧。

托管方案目前有两种:

A.     企业委托德国本地代理公司在德国注册UG或者是GmbH，每个客户享有独立的托管服务。由本地托管公司处理所有跟注册公司、申请VAT及EORI及后续代理报税跟税务师事务之间的联系工作，独立操作管理。收取Steuervorauszahlung预付税款至少一到三个月的（强烈建议）。

B.      由一家中国公司或个人出面在德国注册UG或者是GmbH，作为在德国境内的跨境总代理与德国本土的托管公司及税务师事务所合作帮助国内企业申请注册UG或者GmbH获取VAT及EORI，完成月报税、退税、年终总账结算等手续，履行德国纳税义务。优点：代理的客户不用给Steuervorauszahlung预付税款。出了问题德国税务局也没招儿，因为负责人不在德国。缺点：一旦出现代理企业逃税责任，建议跨境总代理的法人以后千万别直接进入德国领土……这里我继续用省略号代替，继续用想象力去琢磨吧。

eBay 及Amazon针对涉外企业平台销售近期都出台了有关VAT的解决方案。毕竟 他们都是靠卖家与买家吃饭的，问题出来了，解决方案也得相应拿出。他们的赚的还得靠广大中国卖家贡献！

eBay发来的邮件要求德国本土的商业卖家及时将自己的Steuer-Identifikationsnummer（VAT）输入，对于不能提供Steuer-Identifikationsnummer的商业卖家，eBay将在销售额中直接扣除19%的德国营业税。总结：简单直接粗暴。货物入关的增值税及海外仓储、运输费的税退不回来他们不管，反正卖家逃税，平台有责，收了你的税，他把屁股擦干净了，没有德国VAT，不能抵的退的税，损失你自负！

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Amazon一贯的态度都是买家是上帝，卖家是孙子。但是没孙子谁来伺候上帝呀！所以，针对VAT风波，Amazon的解决方案是：代理申请VTA并代理申报税务。官网上报价是ab 79€/monat，一个月79欧元，真的这么便宜？你信吗? 反正我不信。前面还有个ab呢，也就是从79欧元起。至于最后你付多少，反正官网上没更多具体解释。具体的，发邮件或者打电话咨询吧。至少我们有一点是明确的，收费多少完全是根据销售量决定的，营业额越高，付费越多，感觉就是脖子让人掐着。注册费用是一次性的，大头儿 在后面。是不是个坑儿，我期待着大神级的分析……

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总之：为了企业长远的发展，合法纳税人人有责。好吧……反正也没别的选择。钱难赚屎难吃……且行且珍重……

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有关在德国注册公司及VAT税务等问题可以通过联系德国柏林的Kristallschnee了解详情。

[email protected]

微信：sese113

有关公司及税务后续托管、海外物流及仓储、产品及企业拓展等问题可以联系德国慕尼黑的Crystal了解详情。

[email protected]

微信：Crystalwang22

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