SQE看三大财务报表 之 现金流量表

现金流量表

现金净流量=现金流入-现金流出，是一个动态报表，解释特定时间内企业的各项经营活动对企业现金变化的影响。

 资产负债表是母表，现金流量表是对其表首现金项目的解释；损益表是对其表尾未分配利润的解释。

结构分析 :

1、结构如上图所示： 经营活动现金流量，这是公司主要的经营活动 投资活动现金流量，这是公司偶尔的经营活动（有余粮时） 筹资活动现金流量，这是公司偶尔的经营活动（揭不开锅时）

2、通过定期(周或月)计算企业的收入、 成本、 利润、 初始资金 、入账、 出帐、 末期资金，可以算出企业的发展是否健康。（live or die quickly or die slowly）

 3、经营活动产生的现金流量净额 如果为负值，说明资金链有断裂风险。现金流也并不是越多越好，把握一个原则：需要还债时或其他支出需求时要有钱，不需要时也不能让钱睡觉，可以进行其他投资行为。（存银行，集团内部短期拆借等）

现金ＶＳ利润

１、现金和利润谁重要 利润遵循权责发生制，现金遵循收付实现制。 现金不等于利润，利润高不一定现金流充足，现金流充足也不一定有利润。 权责发生制又称应收应付制、应计制，该原则要求“企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为本期的收入和费用。” 举例：销售某产品，利润率１０％，每月固定支出5万。七月份卖给甲客户１２００万产品，八月份买给丙客户１０００万。九月份颗粒无收。甲客户约定九月份回款７００万，十月份回款５００万。丙客户九月份直接回全款。 七月利润就记为１２０万，尽管没有回款。 八月份利润为１００万，尽管也没有回款。 九月份为０，尽管回款1700万。 收付实现制是以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。同样如上例： 七月份现金流入为０，流出5万，现金净流量为-5万， 八月份现金流入为０，流出5万，现金净流量为-5万， 九月份现金流入1700万，流出5万，现金净流量为1695万。 十月份现金流入500万，流出5万，现金净流量为495万。

2、现在和未来

现金关注当下，要先活下去。 （许多互联网公司最初的模式就是不停地融资，有足够的现金流，才能运营下去，而不关是否有利润）。 利润关注未来，要持续更好的活下去。

一句话，现金流量表代表“日子”，损益表代表“面子”，资产负债表是“底子”。