现金流量表

今天来解读现金流量表。

利润表是预估的概念,资产负债表是时点的概念,那现金流量表呢?

现金流量表中有三个“现金流量”:

经营活动现金流量:以利润表的净利润为基础,再将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来,经过计算,得到“经营活动现金流量”。如果是现金流入,是正值,如果现金流出,是负值。

投资活动现金流量:投资活动现金流对应着资产负债表的左边,一般是负值,因为投资是用钱来购买物资、厂房等。

筹资活动现金流量:对应着资产负债表的右边,可正可负。如果是正值,则代表银行、股东增资;如果指标为负,说明有还款银行、股东分红的动作。

三张报表的关系如下图:


现金流量表_第1张图片

实例计算:

经营活动现金流量净额=经营活动流入小计  -  经营 活动流出小计

五粮液的经营活动现金流量净额=

与财报说数据一致


与财报说一致


与财报说一致

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