审计方法-续

1．审计数据获取。基于公司成熟的业务信息系统，智能审计软件建立了数据中心和数据仓库，自动提取各类异构数据并进行集中展示。在审计软件自动提取各类异构数据后，审计人员可根据需要，利用“结构化查询语言”实现自定义数据查询。

2．在线预警。智能审计软件以模块化方式搭建了先进的审计平台，建立了全价值链的持续监控模式，从外协采购计划到付款结算，实现了审计视角的全方位覆盖。本项目充分运用了智能审计系统中已开发的各项预警分析指标，对外协采购各环节进行监控和预警，并根据预警结果开展现场审计。

一是期间采购价格变化。通过自定义起止日期（审计期间）、工厂（抽样子公司）等操作，审计软件即可找出采购价格涨、跌幅变动大以及价格长期未作调整的物料，同时可自定义采购金额，对采购金额大、影响大的物料，在审计时重点关注。

二是采购配额执行分析。通过自定义起止日期（审计期间）、工厂（抽样子公司）等操作，审计软件可找出实际执行配额与招标份额存在差异的情况。公司在采购招标后会将采购份额维护到SAP ERP系统，在生产计划下达后，SAP ERP系统经过PP运算，会自动下达采购订单，但受生产批次、最小包装等因素影响，存在采购人员人为调整订单数量的情况。采购配额执行分析指标将实际下达订单数量与招标时确定的采购数量比对分析后，进行差异预警。

3．现场审计。在确定抽样样本并取得相关在线预警数据后，选3至5名具有丰富采购审计经验的审计人员组成现场审计组。根据在线预警结果和系统指示流程，带着问题重点审查软件无法直接识别的纸质资料，并通过访谈、沟通对在线预警结果进行深入追查，与被审计单位初步达成共识。