加紧向美国资产配置，别忘了税务规划

美国《华尔街日报》网站去年曾发表题为《美国不动产：中国富人的新存款箱》的报道称，这些投资人向这个项目投资之前甚至没有进行过实地考察。纽约房地产商表示这笔交易进行得比较顺利，因为它满足了中国投资人资产配置的期望。北京侨外专家为您解读向美国资产配置的同时进行税务规划：

但是许多投资人对在持有美国房产的税收（如地产税、针对出租收入的所得税）可能有所了解，但对处置环节（出售、赠送及遗赠）所面临的美国税收问题可能不甚清楚。

中国富人加紧向美转移资金 买楼当存款 进行资产配置

报道称，这些中国投资人的目标之一就是将资金移出中国并注入美国的楼盘。

今年夏天，这一目标变得更加迫在眉睫：股票市场的大跳水令投资者感到惊慌，而增速明显放缓的国内经济又促使人民币贬值，中国政府加强了防止资金外流的执法力度。

从2008年开始，中国就成了美国国债最大持有国，但最近中国企业和富有的个人也开始对美国资产发生了兴趣。今年，中国监管机构放宽大型保险公司对海外房地产的投资后，中国安邦保险公司以19.5亿美元收购了纽约的华尔道夫酒店，创下美国酒店收购价格的历史纪录。

报道称，中国富人也热衷于在美国购置房产或公寓进行资产配置。在经过了一波历时五年的美国房地产投资热潮后，全美房地产经纪人协会的最新数据显示，到过去一年间，中国已经超越了加拿大，成为美国房地产的最大境外买主。

尽管由于中国国内市场的动荡，中国富裕人群最近几个月在美国购置住宅的势头有所减弱，但寻求投资商业楼盘的中国投资者们依然在积极买进。有些中国房产投资人将资金集中在一些匪夷所思的目标上，比如小型的写字楼，连锁酒店，以及其他一些不起眼的的不动产项目。

不动产登记记录、房屋中介和其他交易参与方提供的信息显示，在过去的几年，中国投资者买下了加利福尼亚州长滩的一条商业步行街，临近洛杉矶国际机场的一家万豪酒店，纽约斯塔滕岛的一栋临水办公楼。此外，他们至少还参与投资了韦斯特切斯特县两个大型公寓项目，并购买了位于纽约皇后区埃尔姆赫斯特社区的大量不动产。

纽约某地产资本公司联合创始人说，中国投资人的投资不仅是为了盈利，也是为他们的资金寻找一个去处。

然而据私人银行家们说，富有的个人投资者一直对这个海外投资上限规定不屑一顾，他们选择通过家人和朋友在美投资。其中有些人原本就做着出口导向型生意，他们将赚得的美金以房地产或其他投资形式存放在海外进行资产配置。

投资者表示，任何对资本加强控制的行为，包括中国政府对外汇交易的收紧，都将刺激中国巨富们向美国转移更多资产，中国富人们希望尽快增加对美投资。

兴冲冲投资，却忘了要交美国税

美国税务居民的概念

美国税法针对个人有两个税务居民的概念，一个是所得税的税务居民，另一个是遗产税的税务居民，两者有不同的定义。

所得税税务居民包括美国公民、绿卡持有人及满足实质性居住条件的人。美国所得税税务居民必须对全球所得缴税。

实质性居住是指虽然未持有绿卡，但在税务申报年度（如2015年）在美居留达到31天，且连续三年（2015年、2014年、2013年）分别根据1（2015年天数除以1）、1/3（2014年天数除以3）、1/6（2013年天数除以6）加权计算的天数总计已达183天。

而遗产税法以定居 (domicile)来决定纳税人是否为税务居民，不以移民身分，而以定居的意愿和事实来决定是否遗产税税务居民。美国遗产税税务居民就全球资产缴纳遗产税赠与税

非美国税务居民的美国纳税义务

非美国税务居民就来源于美国的收入缴纳所得税，就位于美国的资产缴纳遗产赠与税。如何确定来源于美国收入和位于美国资产有着详细而复杂的规定，不在本文的讨论范围。

房地产作为不动产，在世界各国基本都适用属地原则，美国也同样，即来源于房地产的收入（租赁或出售）应缴纳美国所得税，房地产为位于美国资产，应缴纳遗产赠与税。

与房地产有关的所得税

针对出租收入，外国投资人可按两种方式交税，一是按出租毛收入的30%的固定税率纳税，或者按出租净收入，根据个人的累进税率纳税。前一种方式不得扣减任何费用，而后一种方式能减除相关费用，包括法律允许的折旧，故绝大多数投资者应选用第二种方式纳税。

针对出售收入（盈利），若持有房产一年以上，个人投资者可享受15% – 20% 的资本利得税率，而若是公司（Corporation)持有，则税率为35%。

以上就是北京侨外专家为您介绍的向美国资产配置的同时进行税务规划的精彩内容。北京侨外专家建议投资人选择正规的移民中介，美国移民项目坚持严格的甄选标准让高净值人群的海外资产配置更加安心。