成立有限公司、子公司、分公司能享受哪些税收优惠政策

一、税收政策的支持

政策详情：

（183）增值税：根据企业纳税情况，奖励地方留存部分的50%-70%，最高可达85%。

（2416）所得税：根据企业纳税情况，奖励地方留存部分的50%-70%，最高可达85%。

（5416）个人独资企业：核定增收，综合税率4.86%

1.设立新公司

企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。优势：独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，，能全面享受政策优惠，企业收益大。

2.设立分公司子公司独立核算

企业在当地成立分公司，申请独立核算，即可自主开票，享受当地税收政策扶持。

优势：办理简单、方便、快捷，不需要跟原有工商税务沟通。

3.整体迁移

在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下，企业仅将注册地址变更在政策所在地，即可大限度的享受政策扶持。

优势：税源在总部经济区，企业可以享受到更多的政策扶持，为企业创造更多利益。

4.设立个人独资企业

申请核定增收，优化企业所得税、解决股东分红高管工资等问题。

二、设立分支机构应考虑的有关问题

当一个企业要进行跨区经营时，其常见的做法就是在其他地区先设立分支机构，分支机构包括：分公司、子公司和办事处。这三种形式的分支机构在税收上待遇不同，各有利弊。从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司和办事处不是独立法人，其不同之处在于：

1、设立手续不同

在异地创办独立核算的子公司，需要办理许多手续，设立程序相对复杂，开办费用也较大；设立分公司和办事处的程序比较简单，费用开支比较少。

2、核算和纳税形式不同

子公司是独立法人企业，应独立计算并独立申报纳税，分公司和办事处不是独立法人企业，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，若有盈亏的，可以相抵后纳税减轻当期税负。

3、税收优惠不同

子公司是独立法人，承担全面纳税义务，可以享受包括免税期、优惠税率等在内的各种税收优惠政策；分公司和办事处作为非独立法人，不能享受这些优惠待遇。

因此，在设立分支机构时，应综合考虑以下几点：

1、设立的难易程度。设立子公司程序比较麻烦，条件要求比较高；分公司设立程序相对简单，条件要求比较低。

2、纳税义务是否有限。子公司是独立法人，承担全面纳税义务；分公司不是独立法人，只承担有限纳税义务。

3、公司间亏损能否冲抵。子公司的亏损不能冲抵母公司的利润；分公司的亏损可以冲抵母公司的利润，减轻税收负担。

4、税收筹划难易程度。分公司是母公司的一部分，且其与子公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必缴纳税款等政策的存在，使分公司进行税收筹划相对容易；而子公司进行筹划相对较难。

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