疫情期间IRS都提供了哪些税务优惠？这些你得知道
插入一条来自粉丝@眼影控的原创攻略
原标题：《特殊时期必备，了解CARES Act | IRS提供了哪些税务优惠？(罚款减免＆退休金借贷金额提高)》
特殊期间，IRS提供了哪些税务优惠？
03.27.2020, 美国的CARES Act正式被签署。内容包含个人补贴(Recovery Rebates)，扩大失业保险，与对中小企业支持等方案。
符合个人补贴资格者的tax filers的$1200已经开始发送(使用direct deposit或check发送)。而针对nonfilers：在2018或2019 tax year，身份是美国公民或是resident alient, 且符合以下条件者：
Have a valid Social Security number,
Could not be claimed as a dependent of another taxpayer, and
Had adjusted gross income under certain limits
需要到以下Non-Filer连结填写资料领取$1200
图片来自于@IRS ，版权属于原作者
Cover Photo Credit: Forbes
而这篇文章主要介绍：针对最近特殊状况，IRS颁布与退休金相关的税务优惠
1. 符合条件的2020退休金帐户取款，可以免除10%的penalty
符合条件的退休金取出日期，从1/1/2020开始到12/31/2020截止，针对对象是：
-
受到此次特殊状况影响的Taxpayer/或Spouse，例如确诊，失业，被迫减少工时或无薪假等(Financial Hardship)。
最高可有$100,000的提出金额不会有10%的Penalty，而此笔取出金额将自动分配到未来三年作为taxable income课税，但taxpayers仍然可以选择整笔提出金额纳入2020当年度收入课税，不用自动展延到未来三年。
而做大笔distributions的个人，可以选择从自己的Traditioinal IRA取款，并视为是Roll over(不计入taxable income)，但要在提拨日后，三年内还清。还清后就可视为Roll Over而整笔不用视为taxable income。但也因为上一段介绍的
没有特别选择的话，会自动再提拨年(2020)的后三年计入taxable income
有特别选择，可全数记入2020年度的taxable income
所以如果自取款当日后，三年内还清，有可能要file amended tax retturns, 把之前呈报为：taxable income的Traditional IRA distribution去除。
一般状况下，能跟自己的Traditional IRA/Roth IRA提钱而没有Penalty的情况，通常就是买房时候（点以下图片收看）；或是一般状况，能跟自己退休金借钱（不限制借款目的）的plan, 就只有401(k) plan。关于401(k) plan的特殊处理请继续往下收看。
Traditional IRA特性与限制
必须要有"Earned Income"才能提拨IRA帐户（最简单粗暴的判断方式就是有W-2)
2019年& 2020年Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: $6000, 超过50岁contribution limit：$7,000
可能在提拨当年度享有Tax Deduction的好处，需视taxpayer(s)的Adjusted Gross Income（AGI）而定。Tax Deduction就是可以再提拨当年的税务年度享有收入减免优惠。
Traditional IRA本金部分，未满59 岁以前，提出除了要: 纳入当年度收入课税以外，还需支付10%的Penalty
2. 与自己的401(k)借钱的上限提高到$100,000，且还款期限延长1年
借款上限提高到$100,000
跟自己的退休金401(k)plan借钱，原有规范的最大借款金额是：50%的401(k) plan, 或是$50,000, 两者取其小为limit；在2020年3/27 到9/23的新借款上限优惠：把上限提高到$100,000，等于从的401(k)借款上限，以：50%的401(k) plan金额，或是$100,000, 取其小为limit。
还款期间+1年
跟一般贷款不一样，一般跟自己的401(k) plan必须要在5年期间还完；而如果再借款期间离开目前公司，还变成要加速还完401k的贷款馀额；但2020新规定，如果2020该年度也是还款期限内的5年内，那就往后再加1年才须还款完毕。
跟自己的401(k) plan借款，优点有哪些？
用跟自己贷款的方式就不算是early distributions。要知道如果是短期内急需用钱要从自己的401(k)退休金帐户取钱，且年纪不到59 1/2岁．或是符合Hardship distribution的条件．除了计入提款年度的taxable income之外，还要额外付提款总额的10%的penalty。
-
跟自己借贷，还款的利息也是付给自己的退休金plam, 利息不是付给银行而是付给自己的Plan。
由于是跟自己的退休金贷款，所以不会跟银行贷款一样要Hard Pull查讯信用分数
跟自己的401(k) plan借款，缺点有哪些？
只有目前在存（目前公司）的401(k) plan馀额可计算入借贷金额，即使是以前公司Roll over过来的401(k)，也不能算入可借贷金额内
如同上述还款时间内说的，如果离开目前公司，则变成要提早还清这一笔借的401(k) Loan, 而不是当初跟401(k) Loan的5年期限
401(k) Loan的利率不一定是最好的，可能自己出去找financial institution（例如一般银行）得到的利率更好
还款的时候使用after-tax的principal本金＆ interest利息，偿还自己借的这笔401(k)Loan, 最后还清的金额还是放回401(k) plan，但这整笔款项就变回原始的401(k)属性，等日后满足条件后取出（59 1/2岁或是Hardship)，distributions的部分还是要计入提出当年度的taxable income，等于还款的利息部分被double taxation了
当你在跟自己的401(k) plan借款的同时，等于同时损害本来放在计画内的该笔Funds的机会成本（本来要拿去投资其他资产，利滚利留待退休时候使用）
有些公司的401(k) plan, 会规定如果员工在跟自己401(k) loan借款并还没还清的时候，不能再从薪资内提拨401(k)，而公司相对应的match up amounts也不再提供（自己提拨的一部分金额，公司也同时也会match部分金额，直接往僱员的401(k)计画投注金额），而在借贷期间将不会有个人从薪资内
3. Required Minimum Distributions(RMDs)不强制提出
提拨在任何退休金帐户的钱不能永久的保存在退休金帐户内，规定年满70岁后，必须每年开始要取出部分金额，而在12/20/2019新颁布的SECURE Act规定，如果taxpayers的70岁生日在7/1/2019或以后（包含7/1/2019), 则可等到72岁再开始取出部分金额。
而在2020特殊状况下也取消强制取出的规定，且即使到2021也不用再强制取出2020的部分。
特殊时期每个人都很不容易，大家一起保重度过这次的难关
其他特殊时期相关文章参考，请点以下图片收看
税法相关文章，我都放上这一段Disclaimer: 以上内容是依据IRS官网解释，言论为一般性的介绍，绝不构成任何法意见或建议，不得作为法律意见或是以任何形式被依赖，请大家斟酌使用。
本文由粉丝@眼影控原创整理，未经许可不得擅自转载，否则将追究责任。图片来自网络，版权属原作者。
THE END
编辑：HY
相关攻略：
商家不肯退款？信用卡Purchase Benefits用起来！
大家都爱看
美专 家:新冠肺炎或将致20万人死亡! 社交限令延期! 大批中国物资包机来了!实拍! 世界最大两艘医疗舰加入抗疫! 24间手术室2000个床位就绪！ 新冠病毒提醒了我们，家庭物资日常储备很重要(附储备清单) 世卫组织: "抗击疫情, 中国干得漂亮! 这个药可能真的有用!”美国计划全面试用! 1700万失业潮中的美国华人：1夜之间，收入签证绿卡全没了
微信ID：dealmoon 微博：北美省钱快报
投稿爆料：[email protected]
商务合作：[email protected]
