事务所实习日记12-31

前两天做穿行测试，穿行测试说白了举个例子抽查某个科目的某一笔钱，追根溯源，应付职工薪酬为例，他可能去管理费用，生产成本，这三者的勾稽关系，以及与银行存款的结转，去拍凭证的时候，要从这三个科目入手，就容易多了～

这两天开始找固定资产卡片里对应的车，房，是否和台帐一致，车，车辆行驶证，房，房租产权证，车位也有产权证，还有土地证，等等，最重要的是看台帐，筛选。

再次，长期短期借款，就是找借款合同，短期借款可能里面涉及的保理合同，委贷合同尤其要注意，这些合同，必须全要搜集。

营业收支，找大额合同。支出，主要看管理费用，租赁费，设备维修费。收入，主要看大额销售合同。

函证这块，首先银行存款科目，所有银行都得函证，其他的往来业务，回函率要达到60%，方法就是看某个科目，比如科目余额总额排序，笔数少的都发函，笔数多的，大额的，发出去的要大于60%，回函回不回来的，就要做替代测试，看一看那些长期不动的钱，特别要注意等等。

实质性底稿，银行存款部分，银行对账单核对表部分，做银行日记账，从帐套里，找到对应的合同号，然后筛选，一个月间分析，同个账户多笔业务，用数据透视表，然后填到银行日记账里，上年度最后一个月从NC里导出来，其次银行对账单，就是看着银行存款余额调节表，去计算，现在企业监督，企业已收银行未收a，企业已付银行未付b，银行，银行已收企业未收c，银行已付企业未付d.那么倒推银行支出方加a，减d  银行收入方加c，减b这是第一个月算出余额，第二个月逻辑相同，算出来余额要支出方减a，收入方减c，形成新的余额，逻辑相同到11月。。。今天结束，明天做对账单。

晚安