金融(银行)有关业务总结

1、银行会计科目分为哪几类？
银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。其中表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、收入类和支出类科目；表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的业务事项，用于提供一些需要辅助说明的补充信息，主要包括债券类、待收贷款利息类、重要空白凭证类和有价单证类等。

2、银行会计账簿有哪些组成？

银行会计账簿有总账、明细账、流水账和登记簿组成。
3、银行的会计账户分类有？

根据核算的详细程度不同，账户可分为总分类账户和明细分类账户。根据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。

4、利息存贷计算原则是什么？

1）计算天数采取“算头不算尾”的方法，即从存入、贷出的气息日算至取出、归还日的前一天为止。

2）存贷期间的节假日照计利息。

3）在规定的结算日计算利息时，应将结息日当天计算在内，所计入结息日次日账，下一结息日计息时从上期结息日的次日算起。

5、贴现利息如何计算？

贴现利息按贴现日确定的贴现利率于办理贴现业务是一次性收取利息。贴现利息=汇票金额贴现天数（月贴现利率/30）承兑银行在异地的贴现天数应另加3天划款时间 实付贴现额=汇票金额-贴现利息。

6、在对账管理中应该核对的账务有哪些？

1）本行与单位客户之间应核对单位存款、贷款、委托贷款、委托贷款基金、转贷款资金等账务。

2）本行与个人客户之间应核对个人存款、贷款、委托贷款、委托贷款基金等账务。

3）系统内之间应核对往来款项等账务。

4）会计账务与业务台账之间应核对按规定建立的各种表内、表外业务台账。

5）本行与其他金融机构之间应核对与人民银行往来账、同业往来账等账务，以及核对质押在外的定期存单。

7、账务核对中发现错账该如何处理？

对账中发现错账，应及时处理。属本方错账的应及时调整；属对方错账的应通知对方；发现可疑账务的，要及时向上级汇报，并妥善处理。

8、个人结算账户与储蓄账户有什么区别？

共同点：都可以存取现金：存款可以获得同样的利息收入；本人名下的个人结算账户和储蓄账户之间可以相互转换。不同点：对外的资金转出或接受外部的资金转入时（包括本地人异地账户汇款）必须通过个人结算账户办理。

9、负债——DM存款 业务流程

前交易（建立客户信息、调缴凭证）——>开户（个人综合开户及签约、单位活期开户（前台）、单位开户、单位活期开户

管理

     个人综合开户及签约：主要功能是开立个人账户包括活期、定期、保证金

账户。

     单位活期开户（前台）：主要功能是开立单位活期账户。开立后账户状态

为未启用。

     单位开户：主要功能是开立单位定期账户、通知存款账户、单位定期保证

金账户、协议存款账户

     ④单位活期开户管理：主要功能是开立单位活期账户（标准流程））——>账户属性查询（个人账户属性查询、单位综合查询

  个人账户属性查询主要是查询账户相关的属性，比如：开户时间、开户机构

、开户柜员、账户余额、币种、凭证类型、凭证号码等

  单位综合查询主要功能是查询单位账户的相关属性）、账户属性维护（个人账户属性维护、单位账户属性维护

  个人账户属性维护主要是维护自动续存或自动转存的账号

  单位账户属性维护主要功能是维护账户的相关属性。比如：通存通兑标志

、账户启用日期、结息周期、利率等）——>存款（个人活期存款、系统内存款、零整续存/补漏存

     个人活期存款主要功能是对个人活期账户提供现金存款功能

      系统内存款主要是对单位活期账 户和个人保证金账户提供现金存款

功能

     零整续存/补漏存主要是对手工续存的零整账户提供续存和补漏存功能）——取款（个人活期取款、系统内取款、单位销户-提前支取、保证金管理）——>销户（个人销户、单位销户、保证金管理）

10、负债——客户信息系统（BP）：

1）客户信息（BP）系统是集客户信息创建、修改、查询、删除，签约信息创建、修改、查询等功能为一体的客户信息管理系统，为银行客户信息管理提供重要支持

2）客户信息（BP）系统是新核心系统的基础模块，主要作用是存储与维护客户的主要信息，作为主数据提供给核心银行系统，同时也作为其他系统的一个数据源使用

11、现阶段我国的商业银行主要有以下三种业务：

1）资产业务
商业银行运用其集中的货币资金从事放款、投资(证券投资、现金资产投资、固定资产投资)、租赁、买卖外汇、 票据贴现等的业务。其中最主要的是贷款业务和投资业务。贷款业务包括短期、中期、长期 信贷业务和消费贷款业务等。
2） 负债业务：各类存款
3）中间业务：代理、结算等12、贷款业务分为贷前、贷中、贷后
贷前主要进行客户开户、开账号（柜面系统开户和信贷开户两方面）、贷款金额、贷款期限、还款方式、利率类型、担保类型等信息录入主要检查页面录入必输项信息和其他输入项合规问题

贷中主要是审批流问题（按照不同金额走不同审批流、包括正向流程、方向流程和特殊流程）

贷后贷款发放主要检查还款计划表中的期数、还款金额、还款本金、还款利息、还款期限、发放金额、还款账号等信息；贷款发放完成查看会计分录（科目号、产品名称、产品编号、交易流水号、借贷标识、金额、接收行、落地行）；做提前还款、还款计划变更、展期{短期（一年之内包含一年）贷款展期不能超过原贷款期限，中期（一年以上5年以下）贷款展期不能超过原贷款期限的一半，长期（5年以上不包含5年）贷款展期不能超过三年}

还款：有手动还款（提前还款）和自动还款（日中批处理扣款）检查还款计划表中扣款金额显示（应扣的本金和利息）、状态更新、会计分录、还款账户中金额是否正确扣减、收款账号中金额显示、期数、交易明细

信贷业务流程图：客户开户——贷款信息录入——贷款信息审批——合同签订——贷款审核——贷款发放——贷后（提前还款、展期、还款计划变更）

贷款核算：

贷款自动形态转移涉及到的贷款形态有正常、逾期、非应计

正常——>逾期（还款时间到期未进行还款）——>非应计（合同到期或逾期90天后仍有本金未归还则贷款状态有逾期转为非应计）

贷款状态为非应计时可以进行贷款核销，贷款核销后不能在计算罚息

应计状态还款顺序：

第一、先归还利息罚息，在归还本金罚息；

第二、按照时间越靠前的还款计划越先归还

第三、先归还利息，在归还本金

非应计贷款还款顺序：

第一、按照时间越靠前的还款计划越先归还

第二、先归还本金，在归还利息，最后在归还罚息

贷款五级分类：

正常、关注、次级、可疑、损失

对私账号：普通活期账号（不进行外币交易）、借记卡、贷记卡、定期账号、活期一本通、信用卡