票据课堂 | 贴现利息还可以别人付？这个操作厉害了！

嗨~新的一周开始啦！

各位票粉儿们昨天平安夜过得开心吗？

今天是圣诞节，再过几天就是元旦了，

想想美好的假期即在眼前，

您的周一综合症是不是早已烟消云散了呢！

节日虽然比较丰富，但咱也不能忘记学习哦！关于贴现的基础知识，佰万君在以往的票据课堂中讲了不少，咱们今天讲点好玩的，买方付息票据贴现。

（一）含义

买方付息票据贴现业务是根据协议约定，买方（付款人）或卖方（收款人）签发的商业汇票，在由买方或卖方开户银行承兑后，买方承诺由其支付贴现利息，卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时，银行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。

买方应当根据银行提供的贴现利息金额，在贴现日当日将贴现利息汇入贴现银行。买方付息票据贴现业务是商业汇票贴现业务中的特殊类型。

（二）适用的条件和业务优势

当市场弱势企业向市场强势企业购买货物并开出商业汇票时，强势企业可能不愿接收弱势企业的票据。因为收妥后，除了背书转让，再贴现时还要贴付资金。如果弱势企业愿意承担贴付因票据贴现而承付的利息时，强势企业可能会接受。在这时，买方付息票据贴现业务，才能被弱势企业和强势企业共同接受。

（三）业务办理流程及要求

1.贴现利息的支付方式

为确保买方能及时、足额支付贴现利息，应通过买方提供承诺函的方式或签订三方协议的方式对贴现利息支付进行明确。

（1）买方提供承诺函的方式。由买方将买方付息票据付息承诺函及拟由其付息的商业汇票复印件交给买方开户行。买方开户行仅对在承诺函中声明的商业汇票办理买方付息。

（2）买方、卖方和贴现银行签订《买方付息票据贴现三方协议》的方式。

2.对买方开户行的要求。

买方开户行按付息承诺函所列明的汇票金额，计算买方应付的贴现利息，要求买方将应付贴现息足额存入买方付息保证金账户。

在买方将足额贴现息存入保证金账户后，买方开户行将付息承诺函原件及承兑汇票复印件交给专人保管，以备贴现银行查询。

买方开户行收到贴现银行的查询通知并核实承兑汇票后，应通过查复通知函方式回复贴现银行。在买方承诺付息范围之内的承兑汇票，贴现银行将票面全款划入卖方账户，并向买方开户行收取贴现息。不在范围之内的，按普通的商业汇票贴现业务处理。

在扣划贴现息时，如买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现息，计其他垫款科目，按逾期贷款核算并管理。

3.贴现利息的具体划付。

对于买方应付的贴现息可以采取三种方式处理：一是将应付的贴现息足额存入买方付息保证金账户；二是在贴现日，将已经确定的贴现利息划付到银行指定账户；三是对应付的贴现息核定授信额度。

在核定授信额度的方式下，买方开户行按付息承诺函所列明的汇票合计金额，计算买方所应付的贴现息，报行内信贷审批。审批通过后，将付息承诺函原件与承兑汇票复印件交专人保管，以备贴现银行查询；审批不能通过，将以上材料退买方。贴现银行在划扣贴现息时，如果买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现利息，按逾期贷款核算并管理。

4.对贴现申请人的要求

卖方在办理贴现时，须将拟贴现承兑汇票和买方提供的付息承诺函复印件一并提交给贴现银行，贴现银行采取查询通知函方式向买方开户行查询票据是否在买方承诺的付息票据范围之内。