奖金越高，个税越高，两招教你合法节税

在目前的税收征收制度下，收入越高，纳税额就越高，因此高额的税款成为每个职业人最关注的问题。工薪族所谓的高收入谈不上高，生活压力又十分巨大；部分高收入自由职业者，纳税款也多，同样的亚历山大。

在个人财务管理中，税务筹划变成了非常重要的环节。除了企业主、个体经营者会涉及到企业税收外，一般的普通居民最首要的税收是个人所得税。

目前国内个人所得税按照公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数计算，即（每月收入额—3500元）×适用税率—速算扣除数

举个例子，深圳某企业高级管理人员张先生于2012年2月领工资（扣除三险一金后）2万元，每月按基本工资1万元代扣代交的社保1000元，公积金按5%的比例代交500元；当月发放年终奖10万元。张先生当月个人所得税的纳税额是多少？如何提供更好的纳税筹划方案？

工资薪金应纳税额=（20000—3500）×25%－1005=3120（元），年终奖应纳税额=90000×25%－1005=21495（元）

通过计算可知，扣除三险一金后的2万元工资的实际税率为15.6%，年终奖的实际税率为23.88%。从税务筹划的角度可为该高管人员提高交纳公积金的比例，提高到封顶的20%。企业交存比例提高的部分可采用的方法：年终奖部分减少，或者是工资薪金中直接少发该部分而用于抵交公积金。公积金发放后可每月领取还贷或偿还房屋按揭贷款。

根据规定，自2011年7月1日起，各住房公积金交存单位（以下简称单位）应当调整并执行调整后的住房公积金交存基数，交存基数为2010年度职工个人月均工资总额。调整后的交存基数不得超过本市统计部门公布的2010年度全市在岗职工月均工资的5倍，即4205元×5=21025元。

按统计部门规定的职工工资范围确定，企业工资主要有以下6个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付工资。因此每月个人公积金交纳调整为：21000×20%=4200（元），减去原每月交纳的金额500元后，可在减少3700元的当月应纳税额，调整后：

工资薪金应纳税额=（20000－3700－3500）×25%－1005=2195（元）

每月税收减少额=3120－2195=925（元）

企业交纳的公积金比例与个人交纳是一致的，因此企业的公积金交纳额也增加了3700元/月。

因此解决个税高的问题有两个方案：

方案一.减少年终奖的发放，增加公积金的交纳

年终奖减少额=3700×12=44400（元）

年终奖纳税额=（90000－44400）×10%－105=4455（元）

全年节税额=（3120×12＋21495）－（2195×12＋4455）=28140（元）

方案二.减少每月的工资增加公积金的交纳

工资薪金应纳税额=（20000－3700×2－3500）×25%－1005=1270（元）

每月税收减少额=3120－1270=1850（元）

全年节税额=（3120×12＋21495）－（1270×12＋21495）=22200（元）

通过按最高比例和最高基数的方式交纳住房公积金可在税前扣除，最优节税方案一每年可节省税费28140元，原全年税后工资收入271065元，社保和公积金账户24000元，合计295065元。调整后，全年税后工资收入210405元，社保和公积金账户112800元，合计323205元。节税前纳税额58935元，实际税率20%，节税后纳税额30795元，实际税率9．53%。公积金买房、偿还房贷、租房等都可提取，并可获得低利率的公积金贷款，从家庭财务管理的角度是一种税务筹划和收入合理运用的好方法。

工资薪金的实际税率超过20%则显得税负较高。如需更多个税解决方案，请咨询税务师李会计l3O88OO5444，合法合规，安全有效。若想了解其他更多关于企业财务、税务报关之类的知识，也可拨打以上电话咨询探讨。李会计将为您在企业合理节税的方案上出谋策划，帮您省去税务风险等后顾之忧，成为您贴心的企业发展伙伴！