沪市公司注意啦！上交所发布定期报告“一本通”，将对上市公司信披带来哪些改变？
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刚刚，上交所正式对外发布《上市公司定期报告业务指南》（简称“《业务指南》”），梳理整合了定期报告编制和披露有关的规则要求和注意事项，集中在一个指南中，以期达到定期报告“一本通”的效果，方便上市公司参照使用。
上交所公司监管部有关负责人表示，本次制定《业务指南》，主要是落实证监会要求，归并简化同类事项的备忘录、监管问答等规范性文件，为市场提供规则便利，降低信息披露成本。
目前正值2020年半年报披露高峰期，《业务指南》有哪些亮点？将对上市公司信息披露带来哪些改变？
紧贴业务规则
“一本在手”信披无忧
据了解，《业务指南》集成了定期报告有关的7项备忘录和2项监管问答，根据定期报告的业务逻辑，构建了完整清晰的规则框架，上市公司一本在手，在编制与披露定期报告时即可“按图索骥”。
据上交所公司监管部有关负责人介绍，《业务指南》覆盖了定期报告的“全链条”工作，提供综合性业务指导，涉及了业绩预告和快报、定期报告的编制和审议、财务会计和非财务信息披露、定期报告相关重要事项处理、上网披露文件等内容。
需要注意的是，《业务指南》在规则整合过程中，并非对备忘录、监管问答等进行简单汇编，而是坚持重要性原则和问题导向，就上位规则需要进一步明确、实践需要特别注意的事项，提供示范性做法。
记者注意到，《业务指南》的实操性非常强。其中，特别汇总了定期报告涉及的常用文件模板和业务流程作为附件，包括独立董事年度述职报告模板、资金占用相关情况汇总表、现金分红网络投票要求、前10大股东填写要求、XBRL文件编制报送要求及常用规则目录等，进一步为上市公司做好定期报告提供了“一站式”服务。
化繁为简
指南简明又友好
从整体结构来看，《业务指南》集中梳理了定期报告的关键事项，根据实际情况作了整理总结，删繁就简，积极回应市场需求。
“证监会有关定期报告内容与格式准则等上位规则已有规定的内容中，如确有必要保留的，尽量采用援引方式，不直接大段复制原文，既方便查询，也避免重复和冗长。”上交所公司监管部负责人向记者表示。
同时，《业务指南》注意提炼成熟做法，减少短期政策和口径依赖。据悉，上交所公司监管部门每年会发出定期报告业务通知、业务提醒，此次《业务指南》对部分具有长期性、通用性的内容进行总结，固化为长效指引，以提高市场可预期性。另外，对于市场惯例，如仅有定期报告一项议案的董事会和监事会决议免于披露等，《业务指南》也一并予以明确。
记者发现，手册在文本组织上也充分体现使用友好度，采取了更易于理解的行文。例如，涉及到容易“出岔子”的业绩快报的披露，指南在“其他注意事项”中给出了“投资者对业绩预告、业绩快报关注度较高，因此需要上市公司合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告、业绩快报”的解释性说明。
强化关键职责
引导董监高做好定期报告披露
《业务指南》的一大亮点则是，进一步提示、强化了“关键少数”的责任。看了指南，董监高们对于“该怎么做”会有更清晰的认识——尤其是在新证券法落地，“不保真”案例引起大讨论之后。
新证券法等上位法律法规持续强化了“关键少数”的忠实勤勉义务，基于此，《业务指南》结合年报编制的关键环节和董监高的职责要求，相应予以解释说明，强化事前提醒。通过引导“关键少数”在定期报告编制与审议中明确分工、加强配合，推动提高编制与审议效率。
尤其是近年来，董监高对定期报告“不保真”、提出异议的情况时有出现。《业务指南》针对性进行提示，有利于帮助董监高正确理解规则，避免因不当异议影响定期报告的正常编制与披露。
例如，董监高对定期报告提出异议理由的情况下，《业务指南》指出，提出的异议意见要重点关注异议事项是否具体明确，异议的依据和理由是否成立、合理，是否说明了前期履职情况。董监高不得仅以与审计机构存在意见分歧、审计机构将出具非标准审计意见作为异议依据和理由，否则提出异议可能会被认定只是为逃避责任。
此外，《业务指南》承续原定期报告备忘录的内容，专门提醒独立董事注意积极履职。
上交所：监管与服务并举
助力上市公司高质量发展
事实上，上交所一直高度重视上市公司信息披露工作。早在2012年，就形成了“基本业务规则、一般业务规则、常用业务指南”三个层次的信披业务规则体系，在官网全部对外公开，并坚持每年定期清理优化。
经过多年实践，沪市公司信披规则也出现了一些新情况、新问题，需要集中予以解决。比如，有的专项规定较为分散，有的仅服务一时之需，有的规范性要求与指导性要求界限不清。
上交所相关负责人指出，这次清理主要着眼于“层次分明、结构清晰、内容精简”的目标，先行从定期报告相关的备忘录、监管问答等入手，集合形成了《业务指南》。《业务指南》的定位侧重于指导性而非规范性，集中解释说明上位规则要求、提示日常信披注意事项，使得规则查询更加便利、编制使用更加容易。
上交所表示，下一步，将继续认真落实“建制度、不干预、零容忍”的方针，坚持发展与规范并重、监管与服务并举的理念，持续整合、优化上市公司信披业务规则体系，做好一线信披业务规则制度供给，更好满足服务上市公司高质量发展的制度需求。
编辑：邱江
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本期责任编辑：张晓光
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