电网业务CW-001费用审核流程控制备忘

一、电网CW-001合作费收到预算申报邮件时登记台账。

二、费用审核包括：支付条件审核、单据(发票)合规性审核及支付流程审核。

必经的常规性的支付条件审核和单据(发票)合规性审核程序暂不赘述，此处阐述审核流程的控制：

1.  报销支付审核控制

      控制点：暂支单

      控制行为(1)：暂支单与邮件信息核对，

      控制目标(1)：如果邮件未发或是邮件与暂支单信息不符时，还要再次确认补发或修改，保持预算与支付信息一致。

      控制行为 (2)：在台账中注明受理当月受理暂支单的日期(次月填写完支付数后可删除)。

      控制目标(2)：备查已受理未支付暂支单。

2.对公支付审核控制

    除了实现报销支付审核控制的控制行为和目标外，还要实现控制行为和目标(3)

    控制行为(3)：在暂支单上记录对公付款单位名称。

    控制目标(3)：备查总账中是否向该单位付过款。

3.项目借款审核控制

    控制点：手制借款单

    控制行为(4)：除了OA借款单的支付条件审核及合规性审核外，还要求借款人在OA备注栏中注明是否已经提交过暂支单支付流程，并注明提交支付流程的项目号。

    控制目标(4)：通过同一项目的借款单和暂支单记录(一窗式)比对，避免暂支单和手制借款单支付记录重复。

4.冲项目借款审核控制

    控制点：冲账发票备注信息和手制冲账单

    控制行为(5)：要求冲账人在冲账发票备注栏注明冲账信息，冲账人不符暂支单，若冲账人后符暂支单，审核人以暂支单和发票冲账信息手制冲账单，并与总账中冲账人的借款记录核对。冲账人若以金智晟东发票提交冲借款流程，还要先实现控制行为和目标(6)。

    控制目标(5)：避免暂支单与手制冲账单记录重复以及冲错借款。

5.金智晟东发票支付审核控制

    控制点：金智晟东抬头的发票

    控制行为(6)：除了要审核实现以上(1)-(5)控制行为和目标外，还要在台账中注明金智晟东报销支付金额，如果冲项目借款的发票，在台账中注明待冲账金额，在手制冲账单中注明金智晟东发票及受理日期。

    控制目标(6)：防止因记录缺失或控制盲点导致流程失控。