立信会计师事务所董事长朱建弟：两高报告鲜活案例为金融违法犯罪敲响警钟

　　3月9日，全国人大代表、立信会计师事务所董事长朱建弟接受上海证券报记者专访，对最高人民法院工作报告和最高人民检察院工作报告（下称两高报告）做了解读。

　　“两高报告将过去一年的社会热点案例写入工作报告，可谓是一堂鲜活、生动的法治课，用干货满满来形容丝毫不为过。”朱建弟表示，两高报告将护航金融安全、严惩金融犯罪作为重要内容，为资本市场违法犯罪行为敲响警钟。

　　在朱建弟看来，两高报告用丰富翔实的数字和案例说话，彰显法律力度与温度，充分体现了司法机关依法惩治各类犯罪、保障人民群众合法权益、维护社会安定和谐的坚定立场，为捍卫国家长治久安和守护老百姓的安宁筑牢防线，为老百姓带来实实在在的安全感，同时也是公众深入了解我国法治建设进程的窗口。

　　在今年的两高报告中，朱建弟特别关注有关金融领域的内容。他表示，两高报告释放出要依法防范化解金融风险、依法惩戒金融犯罪行为、坚决维护金融市场秩序的信号，同时表明了国家以及监管机构对资本市场违法违规犯罪行为保持“零容忍”的决心和信心。报告反映出严格落实新证券法等法律规定，加大对欺诈发行、信息披露违法、操纵市场、内幕交易等违法违规行为处罚力度的趋势，为资本市场违法犯罪行为敲响警钟。

　　财务造假等违法犯罪行为是资本市场的“毒瘤”。在清除这些“毒瘤”方面，发挥好“看门人”的作用至关重要。各类中介机构作为投资者的“看门人”，负责审核和验证上市公司向投资者报告的信息是否真实、准确、完整。只有进一步压实“看门人”的责任，才能有效防止和抑制财务造假活动。

　　作为国内有很大影响力的会计师事务所的掌门人，朱建弟从自身行业角度出发，关注资本市场法治建设。他认为，对注册会计师而言，当前一个非常重要的问题是需要厘清会计责任和审计责任。上市公司和会计师事务所作为财务报告供应链条上最关键的两个环节，一个是生产信息，一个是鉴证信息，两者的工作存在密切联系。因此，证券法要求两者均对财务信息承担相应责任。

　　朱建弟建议，有关部门进一步完善监管工作的科学性，包括更合理地认定和划分财务信息披露相关事项涉及的会计责任和审计责任，并以此为基础考虑可能涉及的更有针对性的监管措施，通过推动人民法院公平贯彻责罚对等的原则，为各方主体营造高效、透明和公正的监管环境。