年底结账，你慌了吗？

元亨财税

2019-01-0610:38

大家欣喜地迎接2019年的到来，财务人员却是要迎来一场恶战，年底年初是财务人员最难熬的日子，记账、结账、报表、税务自查、盘点、对账简直胡子眉毛一把抓，想想都崩溃，不知道要干啥。

不要慌，小编整理出一份年底结账计划，我们一起来理理。

1、最快的速度做完12月份的会计凭证，然后登记现金日记账，银行存款日记账，结出余额，与月底的现金盘点表、银行存款对账单进行核对，保证资金的安全无误；

2、如果有其他资金类资产，如应收票据、银行保证金等，也要账实核对相符；实物资产的盘点要在年末安排，或者10号前一定做完；

3、下一步就该拉出当月科目汇总表，看低值易耗品、无形资产、递延损益、固定资产、应付职工薪酬、借款利息等账户是否摊销、计提；

4、接下来核对损益类科目：收入、成本、费用，账面发生额与生产经营数据核对无误后结转利润；

5、再接下来就该税务自查了，把全年应交的税金按税种分类统计，核对是否全部足额缴纳，对差额要在1月份申报期补缴；

6、如果有补缴税金最好在12月份的凭证中计算入账；

7、这时打开科目余额（一级科目）表，以自己的经验先粗略审阅，把以上的事项过一下，再看损益类科目余额是否都为零；再看各明细科目的余额有无异常，有无负数，明显的失误不能有；

8、如果每年11月份就可以催收未到发票，进行与往来单位的对账，年底就可以轻松不少，不然所有的事情堆到年末年初容易陷入混乱；

9、结转本年利润余额，转入利润分配，本年利润余额不能转入下年；接下来就该提取法定盈余公积了，之后的工作要看高层如何决策了；

10、最后，我们的财务数据经过以上的验证归集，可以出具财务报表，写财务分析，出财务报告了，这些工作同样重要，体现了财务人员的业务水准；我们面对这些专业数据要多加思考，捕捉到重要的财务“情报”，转换成简单明了通俗易懂的语言呈现给我们的“老板”们。