简单直白——企业消费税节税技巧!

说到消费税,相信很多人都不清楚,到底哪些产品是需要交纳的?消费税是怎么收税的,如何合理的通过消费税来节税以减少企业成本呢?


今天就给大家介绍一下,并用尽可能简单易理解的方式让大家懂得如何节税。


什么是消费税?


消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是个“特区”税,你经营的产品处于这个“特区”,就需纳这个税,不属于就不需要。


消费税的最高税率为45%,属于重税。



哪些产品需要缴纳消费税?


我国的税收政策把以下四大项产品划入了“特区”,对其征收消费税:


  第一项是一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒和鞭炮、焰火等;


  第二项是奢侈品、非生活必需品,如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等;


  第三项是高耗能及高档消费品,如小汽车、游艇等;


  第四项是不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等。



如何对消费税进行合理避税?


消费税的节税思路基本有二:一靠政策,二靠技巧。其中的技巧除了“分”、“合”两种手段外,还有比较分析,“择优录取”的决策选择。


首先作为投资人在做出决策时,必须要考虑在选择经营项目或产品时,你进不进这个“特区”。进,你就要缴纳消费税;不进,就不涉及消费税。


消费税的计税基数与增值税相同,均以不含税价计算税金。但消费税的特殊之处在于,除了金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品等部分消费品以零售环节的销售收入(不合税)作为计税基数外,其他应税产品都是在生产环节征收,以出厂价(不含税)作为计税基数。


因此,我国涉税企业(如酒厂、烟厂以及化妆品厂商等)节约消费税的普遍做法就是“复式经营”。用两个或两个以上的企业来经营自己的产品:生产企业以出厂价把产品卖给(自己的)销售公司,并按出厂价计算交纳消费税;销售公司把产品卖给消费者,不再交纳消费税,其中生产企业的出厂价决定消费税的大小。若是生产企业直接把消费品卖给消费者,就吃大亏了。估计目前我国没有这样“单式”经营的企业了。



给大家举个例子:


包装物周转使用——分开核算,可以节约消费税


  2009年1月1日开始执行的消费税实施细则第十三条规定:应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。


  我们用具体的数据算一下:


  某企业销售应税消费品(非从价征收的酒类产品),单价100元其中包装物10元,消费税税率为20%。


  包装物连同应税消费品销售,应交消费税为:100×20%=20(元)


  包装物周转使用1收取押金,应交消费税为:(100-10)×20%=18(元)


  包装物周转使用可以节约10%的税金。


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PS:在我们的现实生活中,一些小商店让我们“拿啤酒瓶换啤酒(加上酒钱)”,就是厂家依据相关政策,让啤酒瓶这个包装物“周转使用”,节约消费税的一个具体行为。

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