信贷分期会计核算随笔（二）

上一章举了放款和计提的例子，本章接着举回款的例子。

按正常出账单，2019-01-18日凌晨，核心系统按还款计划，出第一期的账单：

账单金额：  ¥4,727.98  本金：  ¥3,727.98利息：  ¥1,000.00

按两种情况举例，A：客户按时还款，B：客户逾期还款

A：客户按时还款，2019-01-18日白天，客户对账单进行足额还款，系统凭证：

借：银行存款-还款：¥4,727.98          （放款的银行账户 和 还款的账户 分开，科目编码也不一样）

贷：分期放款：¥3,727.98    （客户还款本金，凭证上做分期放款的贷方，直到 贷方合计=借方金额，表示客户结清）

贷：计提利息：¥1,000.00（蓝冲所有的本期产生的借方计提利息）

B：客户逾期还款，2019-01-19日才还款，系统会产生1天的罚息，假如=30元，客户总共还款4727.98+30=4,757.98，此时凭证如下：

借：银行存款-还款：¥4,757.98（放款的银行账户 和 还款的账户 分开，科目编码也不一样）

贷：分期放款：¥3,727.98（还本金，在贷余额减少）

贷：计提利息：¥1,000.00（蓝冲所有本期产生的借方计提利息）

贷：收入-罚息：￥30.00（还罚息，罚息因为没有计提，所以直接记入收入科目）

注意：

如果罚息豁免，则只在业务系统中记录，而不需要记入财务凭证

如果利息豁免，则业务系统需记录，财务凭证也需要记录，而且需要用营业费用（或者其它科目）冲抵计提利息；虽然计提利息冲抵了，但是收入已经确认过了，所以正常交税；凭证如下：

借：营业费用：豁免金额

贷：计提利息：豁免金额