如何进行个人所得税综合所得汇算清缴

北京地区个人所得税汇算已经开通啦！当然有人退，有人补。退税，就是前期预缴的多；补税，就是前期预缴得少，到手的多呢。所以，心情要稳住，但是有些事项还是要注意，小心漏掉项目，结果本该退的要补，就不合适啦。小亭子昨晚退税退了2864.48元，在小亭子的指导下，长胜同学退了3000元。虽然还在税务审核中，但是还是有些经验可以给大家分享。

一、谁要进行个人所得税综合所得汇算清缴

根据《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（ 税务总局公告2019年第94号）第一条，2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

因此，除了上述情形，我们都是要进行个税汇算清缴的。

二、如何进行个人所得税综合所得汇算清缴

第一步：个税APP

我想很多人应该都之前下载了，毕竟这个启用比较久啦。但是，还是介绍下路径哈。首先在应用商店下载“个人所得税”App，直接搜索“个人所得税”或“个税”均可找到。下载安装后在“个人中心”注册并登录，注意尽量填写完整个人信息。

个税APP

第二步：核对专项附加扣除项目

这一步很关键呢，小亭子最开始就忘记了CPA证书取得的当年就可以进行申报，CPA证书属于职业资格证书，在取得证书的当年，按照3600元定额扣除。那我们再一起回顾下个税专项附加扣除项目有哪些？

个税专项附加扣除，是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

图片来源：https://baijiahao.baidu.com/s?id=1663603071967019612&wfr=spider&for=pc

也就是如果你有子女满3岁在受教育直到研究生，如果你自己在接受学历（学位）继续教育（如MBA）或者职业资格技术资格（如CPA、税务师、会计师等），如果你有超过1万5的医药费用支出，如果你有住房贷款要还，如果你在租房子，如果你有60岁以上的老人要赡养，都是专项附加扣除的项目，不要遗漏。详情参考《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章到第七章的内容，当然也可以直接APP填写是否有相关项目。

确认已经申报的数据，可以再“专项附加扣除信息查询”中看到，也可以在“综合所得年度汇算”查看专项附加扣除的费用总额处计算。有些费用是每月都有的，不要选错日期哦。

第三步：核对并填写各项申报数据

一般企事业单位员工所在单位都会统一进行申报，所以选择“使用已申报数据填写”即可，如有更换工作单位或其他相对复杂的工作人事变动，请选择“自行填写”。标准申报流程中，每部分收入与扣除费用均可查看，填写并核准后即可进入下一步。

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工资部分，可以点击查看全年收入明细，并选择奖金计税方式。奖金计税方式可选择“全部并入综合所得计税”或“单独计税”，由于二者计算的方式会略有不同，所以最终产生的应缴税额也会有所不同。我和长胜同学选择的计税方式就是不一样的，因为19年我的月工资比较低，但是奖金多，所以“全部并入综合所得计税”的方式对我来说，最合适。

第四步：退税or补税？

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

单位都是按月为大家进行预缴税的，可能与年度实际收入为基础的汇算差异大，所以才会退税或者补缴。尤其是单独的劳务费用，预缴时扣税比例高，就极有可能退税。例如我19年月工资达不到交税标准，但是奖金交了很多税，汇算后就很有可能退税。

第五步：退到哪儿？

当然是银行卡啦，申报退税后，填写银行卡信息，就可以选择退到银行卡，然后就等待税务审核、国税处理啦~

如果后来发现漏填了，怎么办？那就撤销退税，重新再来，没记错的话有5次修改机会~