关于暂估入库商品的帐务处理

题：
11月商品已入库，并出库，发票未到，暂估入库也结转暂估的成本。
分录如下：1.借：库存商品-暂估A
                     贷：预付账款-甲单位
          结转成本
           2.借：成本-A
                        贷;库存商品-暂估A
           3.借：应收账款-丙单位
               贷：收入
                   应交税金-销项

  次月12月 发票已到，相应又冲减上月暂估入库和成本，并重新入库，和重新结转成本。库存平的。
分录如下：
          4. 红字冲帐

                  借：库存商品-暂估A
                                    贷：预付账款-甲单位
          5.做蓝字更正： 

                  借：库存商品-A
                         应交税金-进项税
                              贷：预付账款-甲单位
          6. 红字又冲减上月全部的暂估成本
                  借：成本-暂估A
                                 贷：库存商品-暂估A
         7. 本月又重新出库，结转成本
                  借：成本-A
                                   贷：库存商品A
          8.     借：应收-丙单位
                        贷;收入
                          应缴税金-销项

    问题：现在库存是平的，可应收多出了暂估的那部分，票已开出，不知道对方认证没有，我该怎么做？如果说现在退货处理，
               9. 红字 借：应收帐款-丙单位
                       贷：收入
                           应缴税金--销项
那么库存就多出来了，又该怎么做，请教大家帮我指出我的错误之处。谢谢了！

 

 

答： 次月12月 发票已到，相应又冲减上月暂估入库和成本，并重新入库。
分录如下：
         4. 红字冲帐 借：库存商品——A
                                    贷：预付账款-暂估入库
          5.做蓝字更正：  借：库存商品-A
                                                   应交税金-进项税 
                              贷：预付账款-甲单位
如金额与暂估入库有差额，再调整已结转的成本。

 

 

又答：

正确的处理如下：
分录如下：1、暂估入库时（此时要有入库单）
                  .借：库存商品-A
                     贷：应付账款（预付账款）-甲单位
          2、结转成本
          借：主营业务成本
                        贷;库存商品-A
          3、销售时
              借：应收账款-丙单位
               贷：主营业务收入
                   应交税金-销项

  次月12月初无论发票是否进来都要作分录如下：
         4. 红字冲帐 
               借：库存商品-A
                                    贷：应付账款（预付账款）-甲单位
         5、发票开来的时候
                     借：库存商品-A
                                                   应交税金-进项税 
                              贷：应付账款（预付账款）-甲单位
            

 ：楼主的6、7、8、9都是没用的，也不用重新出库了，因为库已经出了，东西都卖了，还重新出什么库呀？