《投资基金基础知识》第12章 基金的估值、费用、会计

1. 我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对估值结果负有复核责任。
2. 基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产。
3. 基金运作费用一般指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，不包括交易佣金。
4. 复核无误的基金份额净值由基金管理人对外分布；封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
5. 基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体。
6. 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值是均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
7. 交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。
8. 交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。
9. 我国证券投资基金托管费按日计提，按月支付。
10. QDII基金的净值在估值日后2个工作日内披露。
11. 基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
12. 基金管理人是基金估值的第一责任主体。
13. 当基金份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误率达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
14. 基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。
15. 目前，我国的基金托管费、基金管理费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。
16. 会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。
17. 当错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。当计价错误率达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
18. 目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
19. 开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。
20. 基金估值工作小组在充分征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引。
21. 基金暂停估值的情形：1、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；2、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；3、基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产；4、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。
22. 一般情况下，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
23. QDII基金的净值在估值日后2个工作日内披露。
24. 复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布;封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
25. 会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。
26. 股票投资占基金资产净值的比例为股票投资╱基金资产净值。