财务共享之总账共享篇

在实施财务共享的过程中，总账领域的共享，一直是一个说容易特别容易，说难又特别难的领域。

说它容易，是相对于收入共享、成本共享等领域而言，总账没有大量的复杂的与业务系统对接的流程和场景。

说它难，是基于总账的特殊地位。

从业务角度讲，它全面负责账务处理，所有的财务核算数据都要求记录到总账，且需要完成总账到报表的循环管理。

从系统的角度讲，它是财务会计系统中最核心的系统，以全部的凭证处理为中心，直通账簿和企业报表。

因此，除了其他模块汇入的会计凭证外，总账的业务往往比较零碎，繁琐，从咨询、产品和实施的角度来讲，都需要对企业的核算业务有着全面且深入的了解、认识。

以笔者的项目经验来看，总账共享领域，主要的流程和场景包括：

1）通用收款流程，这类收款流程是相对于收入共享的主营业务收入收款流程而言的，一般，总账处理的收款流程，是核心业务系统负责的核心业务收款之外的一些收款业务流程，如收到投资款、分红款、利息收入、罚款收入等；

2）通用付款流程，这类付款流程是相对于成本共享的成本类付款流程而言的，一般，总账处理的付款流程，是核心业务系统负责的采购等付款之外的一些付款业务流程，如支付投资款、支付罚款、支付薪酬、社保等。付款流程中，还有一类比较特殊的是，因银行主动划扣的，基于银行流水生成的付款单，这类流程后续需要控制不能重复进行付款结算；

3）场景化工单核算流程，这类流程主要处理的是总账中可以标准化的、规范化、能自动核算的一些流程，具体如计提类业务、结转类业务等场景；

4）非场景化工单核算流程，这类流程一般是处理总账中无法标准化、规范化、不能自动核算的一些流程，如调账类的场景等；

以上几种流程，一般通过系统中的收款报账单、付款报账单、场景化工单、非场景化工单等单据，由当地财务发起流程、上传相关原始附件之后，提交至财务共享中心由总账作业组进行审核、完成会计处理，需要进行付款结算的，由共享中心资金结算组集中进行结算。

通过工单，原则上基本要消除当地业务会计直接在总账中手工录入会计凭证的核算模式。

咨询和实施中，一般需要重点梳理相应的收款、付款和场景化工单核算的场景，并对梳理出的场景进行流程与核算的标准化、统一化设计，这是总账共享的重点、也是难点。

5）总账凭证的集中记账流程；

6）账簿关账流程；

7）期末结转流程；

8）对账流程；

9）结账流程；

10）报表编制流程；

11）报表审核和上报流程

以上流程，一般由共享中心总账作业组在总账和报表模块集中完成相关流程的批量处理，也可以借助RPA辅助总账作业组自动完成处理。